Аренда с кредитным плечом

Что такое кредитная аренда?

Аренда с кредитным плечом относится к договору аренды, по которому арендодатель приобретает актив, частично финансируемый финансовыми учреждениями, и сдает его в аренду арендатору за согласованные арендные платежи. Арендатор переводит арендную плату непосредственно на счет условного депонирования, открытый арендодателем в финансовом учреждении. Финансовое учреждение Финансовое учреждение Финансовые учреждения относятся к тем организациям, которые предоставляют своим клиентам бизнес-услуги и продукты, связанные с финансовыми или денежными операциями. Некоторыми из них являются банки, NBFC, инвестиционные компании, брокерские фирмы, страховые компании и трастовые корпорации. подробнее взимает платежи по кредиту (основная сумма и проценты) из средств, имеющихся на счете условного депонирования, а оставшаяся сумма, если таковая имеется, переводится на счет арендодателя.

Оглавление

Что такое кредитная аренда?

Пример аренды с кредитным плечом

ABC Inc. требуется новое оборудование стоимостью 1 миллион долларов США на 2 года для исследовательских целей. Поскольку ABC Inc. требуется оборудование на относительно короткий срок, его покупка не будет правильным решением для компании. Следовательно, компания решила взять оборудование в арендуОборудование в арендуАренда оборудования – это когда владелец оборудования позволяет другой стороне использовать его в обмен на периодическую аренду без передачи права собственности и имеет право немедленно расторгнуть договор аренды в случае нарушения договор аренды.Подробнее.
XYZ Inc. рассматривает возможность покупки аналогичного оборудования и готова сдать его в аренду ABC Inc. после приобретения. Тем не менее, XYZ Inc. имеет в наличии только 200 000 долларов США и, таким образом, желает профинансировать остаток в размере 800 000 долларов США из финансового учреждения по процентной ставке 7%.
Это сделка аренды с привлечением заемных средств, в которой XYZ Inc. является арендодателем, который частично профинансировал оборудование от кредитора (финансового учреждения) без права регресса, чтобы сдать его в аренду ABC Inc (арендатору).
В свою очередь, ABC Inc. (арендатор) будет выплачивать арендную плату на счет условного депонированияСчет условного депонированияСчет условного депонирования является временным счетом, принадлежащим третьей стороне от имени двух сторон в сделке. Это снижает риск невыполнения сделки какой-либо из сторон. Он действует до тех пор, пока транзакция не будет завершена и все условия не будут выполнены. Читать далее поддерживается финансовым учреждением. После корректировки основного долга и процентов по кредиту финансовое учреждение перечисляет избыточную дебиторскую задолженность XYZ Inc. (арендодателю).

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Бухгалтерский учет

Кодификация стандарта бухгалтерского учета 840 (ASC 840) касается учета капитальной аренды. Капитальная аренда. Капитальная аренда — это юридическое соглашение о продаже любого делового оборудования или эквивалента имущества или продажа актива одной стороной (менеджером) другой (арендатору). Арендатор соглашается передать права собственности арендатору после завершения периода аренды, и, как правило, он не подлежит отмене и носит долгосрочный характер. Подробнее в Соединенных Штатах. Согласно ASC 840, аренда считается арендой с использованием заемных средств, если:

Договор аренды удовлетворяет любому из следующих условий:

В конце срока аренды произойдет передача права собственности на актив.
Аренда дает арендатору возможность купить актив по цене ниже справедливой стоимости.
Срок аренды составляет большую часть (более 75%) оставшегося срока полезного использования актива.
Приведенная стоимость минимальных арендных платежей составляет более 90% справедливой стоимости арендованного актива.

Договор аренды удовлетворяет всем следующим требованиям:

Возможность взыскания минимального арендного платежа является определенной и разумно предсказуемой.
Арендодатель не обязан нести дополнительные расходы, если такие расходы не подлежат возмещению.
В аренде участвуют три стороны: арендодатель, арендатор и кредитор.
Кредитор в основном финансирует актив без права регресса.
Чистые инвестиции арендодателя Чистые инвестиции Чистые инвестиции рассчитываются как капитальные затраты за вычетом неденежной амортизации за период и показывают, сколько компания инвестирует для поддержания срока службы своих активов и достижения будущего роста бизнеса.Подробнее снижается в начальные периоды и повышается в более поздние периоды.

Кроме того, согласно ASC 840, в случае аренды с использованием заемных средств арендодатель признает

Дебиторская задолженность по аренде за вычетом основной суммы долга и процентов
Незаработанный доходНезаработанный доходНезаработанный доход относится к любым дополнительным доходам, полученным из источников, отличных от занятости, таких как доходы от инвестиций, дивиденды по облигациям и акциям, проценты по сбережениям и т. д. Подробнее
Непогашенная (остаточная) стоимость арендованного имущества
Сумма инвестиционного налогового кредита, если таковой имеется.

Арендатор просто признает арендную плату в качестве расхода и относит на счет своей прибыли.

Важные моменты, которые следует учитывать при аренде с кредитным плечом

Обычно в случае аренды с использованием заемных средств арендодатель вносит 20-30% взноса из своих средств, а остаток финансируется через банк, финансовое учреждение или сторонних кредиторов для приобретения актива.
Кредит, финансируемый кредиторами, как правило, без права регресса. Это означает, что арендодатель не несет ответственности за погашение платежей по кредиту в случае неисполнения обязательств, а кредитор может взыскать платежи только за счет арендной платы, уплаченной арендатором.
Поскольку кредитор будет финансировать актив без права регресса, кредитору необходимо оценить кредитоспособность арендатора Кредитоспособность Кредитоспособность является мерой оценки истории погашения кредита заемщиками, чтобы установить их ценность как должника, которому следует предоставить будущий кредит или нет. Например, кредитоспособность неплательщика не очень перспективна, поэтому кредиторы могут избегать такого должника из страха потерять свои деньги. Кредитоспособность относится к людям, суверенным государствам, ценным бумагам и другим организациям, в соответствии с которыми кредиторы будут анализировать вашу кредитоспособность, прежде чем получить новый кредит. подробнее до утверждения кредита.
В Соединенных Штатах Система ускоренного возмещения затрат (ACRS) (введенная Законом о налоге на восстановление экономики 1981 г.) позволяет покупателю актива воспользоваться инвестиционным налоговым кредитом. Воспользовавшись инвестиционным налоговым вычетом, покупатель может вычесть процент (как определено в законе) от стоимости актива из своих налогов за год, в котором актив был введен в эксплуатацию.
Кроме того, покупатель актива также получит налоговую выгоду от ускоренной амортизации. чем в последующие годы. Предположение о том, что в первые годы активы более продуктивны, чем в более поздние годы, является основной мотивацией для использования этого метода. читать дальше вычет.
Аренда с использованием заемных средств выгодна для арендатора, когда арендатору требуется актив для краткосрочных целей, поскольку арендатор может получить актив через аренду, а не покупать его.

Заключение

Аренда с использованием заемных средств — это тип капитальной аренды, в котором участвуют три стороны: арендодатель; арендодатель; арендодатель — физическое или юридическое лицо, которое сдает в аренду активы, такие как земля, дом или оборудование, другому лицу или организации на определенный период. , также называемый арендатором, является физическим (или юридическим) лицом, которое арендует землю или имущество (как правило, недвижимое) у арендодателя (владельца имущества) по законному договору аренды. читать дальше, и кредитор. Арендодатель приобретает актив за счет частичного долевого финансирования, а остаток долга финансируется кредитным учреждением без права регресса. После покупки актива арендодатель сдает его в аренду арендатору в счет арендной платы, которая в первую очередь поступает непосредственно в кредитное учреждение, а остаток к получению, если таковой имеется, передается арендодателю.