Перенос убытков капитала

Что такое перенос убытков капитала?

Перенос убытков капитала – это льгота, которая была предоставлена ​​налогоплательщикам за требование о возмещении убытков капитала, понесенных в течение года, в счет последующего прироста капитала. Согласно налоговому законодательству США, чистые убытки капитала могут быть вычтены только в размере до 3000 долларов США в год в случае физического лица. Сумма свыше $3000 должна быть перенесена на следующий год до исчерпания. Нет никаких временных рамок, в течение которых такие потери могут быть использованы.

Для корпораций их потери капитала должны быть использованы против прироста капитала за предыдущие три года, а неиспользованные потери капитала должны быть применены в течение следующих пяти лет против прироста капитала.

Оглавление

• Что такое перенос убытков капитала?
  • Формула потери капитала
  • Как рассчитать перенос убытков капитала?
    • #1 – Индивидуальный
    • #2 – Корпорации
  • Как требовать возмещения убытков капитала?
  • Преимущества
  • Недостатки
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Формула потери капитала

Есть два типа потерь капитала – краткосрочные и долгосрочные.

• Короткий срок – Это относится к активам, которые удерживаются в течение года или меньше этого срока.
• Долгосрочный – Это относится к активам, которые находятся в собственности более года.

Причина разделения связана с различными налоговыми ставками.

Если в течение года чистый долгосрочный убыток капитала превышает чистый краткосрочный прирост капитала, то превышение становится чистым долгосрочным убытком капитала в следующем году.

Первая формула

• Чистый долгосрочный убыток капитала – xx
• Чистый краткосрочный прирост капитала – xx
• Чистый долгосрочный убыток капитала – xx

Если в течение года чистый краткосрочный убыток капитала превышает чистый долгосрочный прирост капитала, то превышение становится чистым краткосрочным убытком капитала в следующем году.

Вторая формула

• Чистый краткосрочный убыток капитала – xx
• Чистый долгосрочный прирост капитала – xx
• Чистый краткосрочный убыток капитала – xx

Как рассчитать перенос убытков капитала?

Чтобы определить характер наших потерь, нам необходимо иметь следующие данные:

• Дата покупки.
• Цена покупки, которая включает любые уплаченные вами налоги или сборы (улучшения актива с течением времени также будут составлять часть этой стоимости).
• Дата продажи.
• Возмещение, полученное за актив, за вычетом любых сборов или затрат на его продажу.

#1 – Индивидуальный

Роб купил дом в 2009 году за 200 000 долларов и заплатил 3 000 долларов в качестве закрытия. Роб потратил 100 000 долларов на улучшение актива и, наконец, продал дом в 2019 году за 150 000 долларов, понеся брокерские расходы в размере 5 000 долларов.

СведенияСтоимостьПродажная цена$150,000Меньше: Понесенные брокерские услуги$5,000Минус: Стоимость дома203,000Минус: Улучшения$100,000Окончательная потеря капитала(158 000 долларов США)

• Теперь этот убыток капитала в размере 158 000 долларов будет сначала зачтен в счет прироста капитала, а если его нет, то он будет зачтен в счет обычного дохода.
• Скажем, Роб имеет обычный доход в размере 50 000 долларов США, тогда в конкретном календарном году он будет иметь право вычесть 3 000 долларов США из убытка капитала, а остальная часть будет перенесена на неопределенный срок.
• Таким образом, в этом сценарии обычный доход Роба составит 47 000 долларов, а оставшаяся часть убытка капитала в размере 155 000 долларов будет перенесена на следующий год.

#2 – Корпорации

Apple Inc. имеет убыток капитала в размере 100 000 долларов США в 2019 году. Прирост капитала за последние три года выглядит следующим образом:

• 2018 — 35 000 долларов
• 2017 — 0 долларов
• 2016 — 45 000 долларов

Согласно закону, 100 000 долларов могут быть зачтены против прироста капитала в 2016 году в размере 45 000 долларов, а остаточный убыток составит 55 000 долларов.

• Поскольку в 2017 году прирост капитала отсутствует, убыток капитала составит 55 000 долларов США;
• В 2018 году убыток в размере 55 000 долларов США может быть зачтен против прибыли в размере 35 000 долларов США, в результате чего мы получим убыток в размере 20 000 долларов США.
• Таким образом, убыток в размере 20 000 долларов будет перенесен на следующие пять лет.

Как требовать возмещения убытков капитала?

Убыток капитала необходимо указать в форме IRS 8949 «Продажи и другое распоряжение капитальными активами» вместе с налоговой декларацией. В дополнение к этому, прирост капитала и убытки, а также налоговые убытки переносятся на будущее Перенос налоговых убытков на будущие периоды Перенос налоговых убытков на будущие периоды — это положение, которое позволяет физическому лицу переносить или переносить налоговые убытки на следующий год для зачета будущей прибыли. Любой налогоплательщик может заявить об этом, чтобы снизить налоговые платежи в будущем. Дополнительные сведения также указаны в Приложении D к формам IRS.

Преимущества

• Экономить деньги – Перенос убытков капитала действует как очень полезный инструмент налогового планирования в руках инвестора. Обильные прибыли, которые они получили от других инвестиций, могут быть компенсированы убыточными акциями, тем самым уменьшая их налоговые обязательства.
• Неопределенная жизнь – Увеличение срока действия капитальных убытковКапитальные убыткиКапитальные убытки – это убытки, когда стоимость возмещения, полученного в результате передачи основных средств, меньше совокупной стоимости стоимости приобретения и стоимости улучшения. Проще говоря, это можно сформулировать как потерю, полученную от передачи основных средств.Читать далее до бесконечности, что уменьшило стресс инвесторов, так как теперь им не нужно беспокоиться о потерях, которые могут быть погашены из-за ограниченного срока службы. Он способствует налоговому планированию, а не практике уклонения от уплаты налогов среди налогоплательщиков. платить налог правительству на основании налогового законодательства страны.Подробнее.

Недостатки

• Мизерное количество – Убыток, который может быть зачтен в определенный год, составляет 3000 долларов США, что очень мало для инвесторов, которые ежедневно имеют дело с фондовым рынком, поскольку для использования значительных убытков могут потребоваться годы, с небольшими налоговыми льготамиНалоговые льготыНалоговые льготы относятся к кредиту, который бизнес получает на себя налоговые обязательства за соблюдение нормы, предложенной правительством. Преимущество либо возвращается компании после уплаты ее обычной суммы налогообложения, либо вычитается при уплате налогового обязательства в первую очередь. Подробнее.
• Отсутствие единообразия – Законы о налоге на убыток капитала меняются в зависимости от штата, в котором проживает налогоплательщик. В Нью-Йорке соблюдаются федеральные правила переноса убытков, тогда как в Нью-Джерси они не соблюдаются. В то время как федеральные налоговые законы громоздки, масла в огонь подливают законы штатов и местные законы, что еще больше усложняет понимание закона. Законы о налоге на убыток капитала меняются в зависимости от штата, в котором проживает налогоплательщик. Правила переноса убытков соблюдаются, в то время как в Нью-Джерси они не соблюдаются. В то время как федеральные налоговые законы обременительны, законы штатов и местные законы подливают масла в огонь, что еще больше усложняет понимание закона.

Заключение

• При любом налоговом планировании сроки являются важным аспектом, о котором необходимо позаботиться. Положения о переносе убытков капитала были включены, чтобы помочь инвесторам в их налоговом планировании. Налоговое планирование. законы и правила, установленные правительством страны. Это способствует лучшему управлению денежными потоками и ликвидностью для налогоплательщиков, а также лучшим пенсионным планам и инвестиционным возможностям.Подробнее.
• Это будет способствовать налоговому планированию, а не уклонению от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов Уклонение от уплаты налогов является незаконным действием, при котором налогоплательщики преднамеренно искажают информацию о своих финансовых делах, чтобы уменьшить фактическую налоговую ответственность или уклониться от нее. Это включает в себя использование нескольких финансовых книг, сокрытие или представление меньшего дохода, прибыли или прибыли, чем фактически заработанные, завышение отчислений и непредставление налоговых деклараций. Узнайте больше о практиках среди инвесторов, которые являются здоровой практикой, которой нужно следовать. Другое преимущество заключается в том, что нам нужно сообщать только о реализованной прибыли. Реализованная прибыль. Когда актив продается по более высокой цене, чем при его покупке, это называется реализованной прибылью. Поскольку продавец получает прибыль от сделки, эта прибыль облагается налогом, однако нереализованная прибыль не подлежит налогообложению, поскольку она оценивается по справедливой рыночной стоимости. Подробнее или убытки, а не нереализованные.
• Хотя есть недостатки с точки зрения количества и единообразия, мы ожидаем, что в ближайшие годы он будет рационализирован с лучшими положениями.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое перенос убытков капитала и его определение. Здесь мы обсуждаем, как рассчитать перенос убытков капитала и как требовать, а также примеры, формулы, преимущества и недостатки. Подробнее об этом вы можете узнать из следующих статей —

• Формула безвозвратных потерь
• Обычный доход
• Сбор налоговых убытков
• Значение учета прибылей и убытков