Перенос налоговых убытков

Определение переноса налоговых убытков

Перенос налоговых убытков это положение, которое позволяет физическому лицу переносить или переносить налоговый убыток на следующий год для зачета будущей прибыли. Любой налогоплательщик, будь то физическое или юридическое лицо, может претендовать на снижение налоговых платежей в будущем.

Предприятие или физическое лицо должны потребовать перенесенных налоговых убытков, чтобы уменьшить любые налоговые платежи в будущем.

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Определение переноса налоговых убытков

Тип переносимого налогового убытка

#1 – Бизнес

Они могут использовать эти резервы на перенос убытков против NOL, что означает чистый операционный убыток, капитальные убытки, которые превышают прирост капитала, и определенную прибыль, полученную от обмена или продажи акций квалифицированного малого бизнеса.

#2 – Индивидуальные налогоплательщики

Они могут использовать эти такие положения для различных обстоятельств, и эта информация может быть извлечена из IRS и их соответствующего налогового органа штата. Например, если налогоплательщик делает избыточные взносы в план штата 529, налогоплательщик не может вычесть сумму, которую он внес сверх нормы. Тем не менее, налогоплательщик сможет перенести эту сумму на будущие годы.

Примеры переноса налоговых убытков

Пример №1

Энергетическая компания Questa, городская коммерческая компания, в последнее время пострадала от цен на уголь из-за огромного спроса на него и меньшего предложения. Ниже приведен снимок последнего ежемесячного отчета о прибылях и убытках и налоговых платежей.

Используя приведенную ниже информацию, мы рассчитаем сумму налоговых убытков, которую компания может перенести на будущие периоды, и остаток баланса, который необходимо использовать.

Решение:

До февраля компания получала прибыль и платила налог по ставке 30%, но после марта компания не платила налог до июня, так как несла убытки ниже.

Мы видим, что начиная с марта убыток был инициирован, и то же самое продолжается до тех пор, пока компания не начнет получать прибыль, что происходит только в июне.

К маю компания накопила убыток в размере 21 000 долларов. Однако это было частично компенсировано прибылью в размере 5000 долларов. Итак, оставшиеся убытки, которые предстоит покрыть в будущем, составляют 16 000 долларов.

Пример #2

Одним из известных примеров может быть президент США Дональд Трамп, который также является бизнесменом. В 2016 году при избрании президента США известное издательство New York Times опубликовало налоговую декларацию Дональда Трампа за 1995 год, в которой сообщалось об убытках в размере 916 млн долларов, произошедших в 1995 году. , который был перенесен для зачета в последующие годы в счет следующего дохода.

Реализованные капитальные убытки возникли из-за инвестиций, которые Трамп сделал в предприятия авиалиний, казино и недвижимость на Манхэттене. Тот же издатель сообщил, что этот убыток в размере 916 миллионов долларов позволит г-ну Трампу избежать уплаты федерального налога в размере примерно 50 миллионов долларов в течение восемнадцати налоговых лет.

Плюсы

Перенос налоговых убытков выгоден, поскольку они создают будущие налоговые льготы для бизнеса или компаний; следовательно, они очень ценны для них.
Эти убытки, как правило, могут переноситься в течение семи лет в соответствии с законодательством, что опять же дает компаниям облегчение. Когда они получают прибыль, им не нужно будет сразу платить налоги, что в конечном итоге снимает с них давление в отношении оттока денежных средств, а оборотным капиталом будет управляться должным образом.
В некоторых случаях компании приобретают другую компанию исключительно для целей переноса налоговых убытков.

Минусы

Перенос налоговых убытков на будущие периоды сам по себе не является существенным недостатком. Единственное, это может сделать бизнес или компанию похожей на убыточную.

Важные моменты, на которые следует обратить внимание

Перед переносом налоговых убытков необходимо отметить следующие моменты.

Необходимо заполнить налоговую декларацию, которая относится к типу бизнеса.
Определите, превышают ли ваши налоговые вычеты налогооблагаемый доход, и есть ли чистый операционный убыток, который не должен быть сложным для налогоплательщика. Расчет для налогоплательщика и в техническом смысле они несут ответственность, подлежат или обязаны платить налог правительству на основании налогового законодательства страны. Подробнее.
Кроме того, некоторые законы требуют, чтобы налоговые декларации были поданы в установленный срок для предъявления и переноса убытков на будущее, запишите это.
Могут быть разные статьи дохода, и есть законы, которые относятся к ним по-разному, и поэтому, поскольку их налоговые убытки переносятся на будущее, налогоплательщик должен отметить то же самое.

Заключение

Следует отметить один важный момент: в каждой стране действует собственный набор правил и положений, регулирующих взаимозачет и перенос чистых операционных убытков налогоплательщиков, будь то физические лица или предприятия. Эти правила и положения непросты, а возможно, и сложны, и потребуют тщательного рассмотрения каждого положения, возможно, помощи местных налоговых юристов. Например, в Соединенных Штатах Америки (США) в каждом штате действует собственный набор правил и положений, регулирующих налоговый кодекс. Тридцать штатов и округ Колумбия соответствуют федеральному налоговому кодексу, допускающему двадцать лет чистых операционных убытков Чистые операционные убытки Термин «чистые операционные убытки» относится к операционным убыткам, которые возникают, когда расходы компании превышают ее доходы в определенный период, и отражаются в бухгалтерском учете. книги в период, когда допустимые налоговые вычеты компании превышают текущий налогооблагаемый доход. В то же время в Иллинойсе допускается перенос убытков на двенадцать лет вперед, тогда как в Канзасе и Вермонте допускается перенос убытков на десять лет вперед.

И последнее, но не менее важное: налогоплательщик должен вести безупречный налоговый учет заявлений, которые он делает в налоговых декларациях.

Перенос налоговых убытков