Каков принцип признания расходов?

• Принцип признания расходов — это концепция бухгалтерского учета, которая говорит, когда бизнес должен признавать свои расходы.
• Когда бизнес хочет признать расходы, диктует, следует ли ему использовать кассовый метод или учет по методу начисления.
• Принцип соответствия позволяет предприятиям признавать расходы в том же периоде, что и выручку, связанную с этими расходами.
• Эта статья предназначена для предпринимателей и профессионалов, интересующихся бухгалтерским программным обеспечением и практиками.

Владельцам бизнеса нужно тратить деньги там, где они получат результаты, но как узнать, какие расходы приносят доход от инвестиций (ROI)? Принцип признания расходов — это инструмент бухгалтерского учета в наборе инструментов владельца бизнеса для определения расходов и любых связанных с ними доходов. Эта информация может помочь владельцам бизнеса лучше планировать свои инвестиции, чтобы максимизировать рентабельность инвестиций и сократить расходы, которые не приводят к повышению производительности.

Примечание редактора: Ищете подходящее бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Каков принцип признания расходов?

Принцип признания расходов — это концепция, которая определяет, когда расходы бизнеса признаются в финансовой отчетности компании. Как правило, принцип признания расходов предполагает, что расходы признаются и учитываются в том же периоде, что и доходы, связанные с этими расходами (при учете по методу начисления).

Этот метод учета позволяет предприятиям сопоставлять расходы с доходами, связанными с этими конкретными расходами (например, комиссионные, причитающиеся сотрудникам за определенные продажи, учитываются, когда эти продажи происходят, а не позже). Иными словами, он показывает, как бизнес использует активы и превращает их в расходы по мере того, как расходуется их полезность.

Вопрос о том, когда должны быть признаны расходы, представляет собой самую большую разницу между кассовым методом и методом начисления. Вместо того, чтобы признавать доходы и расходы в одном и том же периоде, если бизнес вместо этого признает расходы по мере их возникновения, это означает, что он использует кассовый учет.

Учет по методу начисления основывается на идее о том, что расходы должны признаваться в том же периоде, что и доходы, к которым относятся расходы. Когда компания берет на себя расходы, связанные с какой-либо деятельностью, приносящей доход, принцип признания расходов гласит, что эти расходы должны отражаться в том же периоде, что и доход, полученный от этих расходов.

Как работает принцип признания расходов?

Принцип признания расходов — это принцип бухгалтерского учета, который помогает предприятиям решать, когда и как признавать расходы, которые они несут. В соответствии с принципом признания расходов, если работа была выполнена, но вы еще не оплатили ее, вы регистрируете ее как расход и начисляете как обязательство. И наоборот, если вы заплатили за что-то, но не получили связанную выгоду (доход), вы должны зарегистрировать эту выгоду как актив (заранее оплаченный расход).

Суть в том, чтобы соответствовать доходам и расходам вашего бизнеса за тот же период.

С другой стороны, предприятия могут выбрать использование кассового метода учета, при котором они признают выручку или расходы, когда денежные средства переходят из рук в руки (будь то приход или уход), а не когда происходит транзакция.

Когда предприятия признают расходы, это зависит от того, как они хотят вести свои бухгалтерские книги — хотят ли они получить налоговые вычеты раньше или позже или хотят ли они попытаться сопоставить расходы с их соответствующими доходами.

Предприятия, как правило, предпочитают тот или иной метод бухгалтерского учета, и это поможет решить, какой метод им следует использовать — при условии, что у них есть выбор. Многим предприятиям необходимо использовать учет по методу начисления.

Пример принципа признания расходов

Допустим, компания понесла затраты на оплату труда в размере 50 000 долларов США для производства своей продукции в последнем квартале 2020 года, но некоторые зарплатные чеки ее сотрудников не были отправлены до последнего дня года.

Исходя из принципа признания расходов, компания все равно признает эти затраты на оплату труда в 2020 году, поскольку именно тогда они были понесены. Работа, связанная с этой заработной платой, была выполнена в 2020 году, и компания получила выгоду от этой работы в 2020 году, поэтому расходы будут зарегистрированы в 2020 году. Заработная плата сотрудников, которая еще не была обналичена, будет просто зачтена как обязательство.

С другой стороны, при кассовом учете часть заработной платы, не выплаченная до первого числа года, не будет признаваться до 2021 года. В этом случае компания, использующая кассовый учет, получит отсроченную налоговую выгоду, признав эти расходы на заработную плату. позже. Кроме того, возникло бы несоответствие между расходами на заработную плату и выпуском, созданным, когда сотрудники получали эту заработную плату.

В других случаях компании, использующие кассовый учет, фактически получают налоговые льготы позже. Это зависит от типа транзакции и времени перехода денег из рук в руки.

Какие существуют способы признания расходов?

Есть два метода, которые предприятия могут использовать для признания расходов: кассовый и метод начисления. Существуют правила и практика, регулирующие оба типа учета, включая то, как их использовать и кто может их использовать. Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Однако, если вы хотите использовать принцип признания расходов, лучшим вариантом будет учет по методу начисления.

ВалютаКогда признаются расходы?Когда признается выручка?Денежные средстваПри оплатеПри получении денежных средствНачислениеПри возникновенииПри совершении транзакции

Наличные

При кассовом учете доходы и расходы признаются, когда денежные средства переходят из рук в руки, независимо от того, когда произошла операция. При кассовом учете компания не пытается сопоставить доходы и расходы за один и тот же период; вместо этого он пытается вести в своем бухгалтерском учете тщательный учет денежных потоков по своим счетам.

Кассовый учет часто предпочтительнее, потому что он проще и удобнее в использовании. Во многих случаях это позволяет компаниям получить налоговые льготы по вычитаемым расходам раньше, чем при учете по методу начисления. Это потому, что они регистрируют расходы, когда им платят, а не когда начинаются доходы. Но не все предприятия имеют право использовать кассовый учет.

Начисление

В отличие от кассового учета, учет по методу начисления требует, чтобы предприятия регистрировали доходы и расходы, когда происходят транзакции, а не когда наличные деньги переходят из рук в руки. Многие предприятия обязаны использовать учет по методу начисления, в том числе те, продажи которых превышают 26 миллионов долларов в любой год в течение трехлетнего периода, и предприятия, которые осуществляют продажи в кредит.

Учет по методу начисления важен, потому что он позволяет предприятиям сопоставлять доходы с соответствующими расходами. Таким образом, предприятия, использующие учет по методу начисления, могут видеть, как они преобразуют активы в расходы в своих финансовых отчетах. Это также облегчает компаниям оценку прибыльности конкретных видов деятельности в определенные периоды. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей статьей о кассовом и методическом учете.

Когда использовать принцип признания расходов

Вот несколько примеров того, когда предприятия могут извлечь выгоду из учета по методу начисления и принципа признания расходов.

• Заработная плата и заработная плата: Учет по методу начисления позволяет предприятиям признавать расходы на заработную плату в момент выполнения работы, а не в момент ее обналичивания.
• Комиссионные с продаж: Если компаниям выплачиваются комиссионные, привязанные к продажам, эти комиссионные должны признаваться в момент осуществления продаж.
• Бонусы сотрудников: Премии работникам должны регистрироваться в том году, когда они были заработаны, а не в момент выдачи чеков.
• Амортизация: Амортизация активов должна происходить в том году, когда активы использовались – и была израсходована часть их полезности.
• Закупка расходных материалов: Если компания покупает расходные материалы для использования в производстве в более поздний период, эти расходы должны учитываться при использовании расходных материалов, а не при их покупке.
• Ответственность за оказанные услуги: После того, как вы получили выгоду от выполненной работы — даже если вы еще не заплатили за нее — принцип признания расходов говорит, что вы должны пойти дальше и взять на себя эти расходы и начислить их в качестве обязательств по причитающимся счетам.

К счастью, очень легко отслеживать расходы и последовательно распознавать их с помощью лучшего программного обеспечения для бухгалтерского учета. Чтобы узнать о лучших вариантах, ознакомьтесь с нашим обзором бухгалтерского программного обеспечения Intuit QuickBooks, нашим обзором Zoho Books и нашим обзором бухгалтерского программного обеспечения Oracle NetSuite.

Независимо от того, используете ли вы учет наличными или методом начисления, бухгалтерское программное обеспечение позволяет вам выбирать, когда признавать расходы и признавать их последовательно в течение периодов времени и направлений деятельности.