Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель?

• Индивидуальные предприниматели сообщают о своих доходах и расходах от бизнеса в Приложении C к Форме 1040, Декларации о подоходном налоге с физических лиц в США.
• Как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за уплату всех подоходных налогов и налогов на самозанятость.
• Закон о сокращении налогов и занятости ввел новые сквозные налоговые вычеты для малого бизнеса.
• Эта статья предназначена для индивидуальных предпринимателей, которые хотят узнать о своих налоговых обязанностях, сроках подачи налоговых деклараций и формах IRS, которые им необходимо подать.

Федеральные, государственные и местные агентства предъявляют требования к ведению учета и регистрации для всех предприятий. К счастью, подача налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей, особенно без сотрудников, может быть намного проще, чем для других юридических структур. Обладая базовым пониманием местных, государственных и федеральных требований, вы можете быть в курсе налоговых обязательств вашего индивидуального предпринимателя.

Что такое индивидуальный предприниматель?

Если основной функцией вашей деятельности является получение дохода или прибыли, и она осуществляется «непрерывно и регулярно», налоговая служба считает это бизнесом.

Выбор организационно-правовой формы бизнеса является важным решением, когда вы начинаете свой бизнес. Индивидуальное предприятие — это простейшая структура малого бизнеса. Это форма, которую ваш бизнес принимает по умолчанию. Если вы владеете и управляете бизнесом самостоятельно и не выбрали другую бизнес-структуру, например корпорацию, вы являетесь индивидуальным предпринимателем.

Если ваш бизнес является компанией с ограниченной ответственностью (LLC), вы можете претендовать на подачу налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя, если вы соответствуете определенным критериям.

Как индивидуальные предприниматели готовят и подают свои налоги?

При подаче налогов индивидуальным предпринимателям относительно легко по сравнению с корпорациями, товариществами и другими юридическими структурами бизнеса. Большинство предприятий должны подавать в IRS отдельные, часто объемные отчеты, включая балансовые отчеты и сведения о капитале. Напротив, индивидуальному предпринимателю может потребоваться подать всего две страницы, чтобы сообщить о доходах и расходах бизнеса.

Вот некоторые ключевые аспекты подготовки и подачи налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя:

• Индивидуальные предприниматели не подают налоговую декларацию. Индивидуальные предприниматели не подают декларацию о бизнесе отдельно от своих индивидуальных подоходных налогов. Вместо этого они сообщают о коммерческой деятельности в Приложении C как часть формы 1040, Возврат подоходного налога с физических лиц в США.
• Доходы индивидуальных предпринимателей включаются в налогооблагаемый доход физических лиц. В Приложении C индивидуальные предприниматели рассчитывают прибыль или убыток, складывая всю прибыль и доход и вычитая стоимость товаров и услуг и другие разрешенные деловые расходы. Полученная чистая прибыль от бизнеса переносится в Строку 3 Приложения 1 Формы 1040. Этот доход включается в ваш налогооблагаемый личный доход. Если ваш бизнес работает с убытком, этот убыток может уменьшить ваш общий скорректированный валовой доход.
• Налоговое программное обеспечение упрощает налогообложение индивидуальных предпринимателей. Вы можете заполнить и подать декларацию вручную. Однако использование одного из лучших онлайн-решений для налогового учета значительно упрощает этот процесс. Программное обеспечение для налогообложения может быть оправдано, потому что оно экономит ваше время и помогает найти все налоговые льготы, на которые вы имеете право.
• Индивидуальные владельцы должны понимать местные правила. Проконсультируйтесь с вашим государственным и местным налоговым законодательством относительно государственного налога с продаж, акцизного налога и других требований для вашего бизнеса.

При создании индивидуального предприятия вам необходимо решить, хотите ли вы использовать свое личное имя или создать имя администратора баз данных (ведение бизнеса от имени).

Как индивидуальные предприниматели платят налоги на самозанятость?

Если вы новичок в уплате налогов в качестве индивидуального предпринимателя, вы можете быть удивлены суммой, которую вы должны заплатить в виде налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, также называемых налогами на самозанятость. Работники платят половину своего налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а их работодатели платят другую половину. Напротив, самозанятые лица, которые получают чистую прибыль более 400 долларов в год, должны сами платить весь налог.

Ставка налога на самозанятость составляет 15,3 процента от чистого дохода от самозанятости, при этом 12,4 процента идет на социальное обеспечение, а 2,9 процента – на Medicare.

Как индивидуальный предприниматель, ваши расходы на налог на самозанятость часто могут превышать ваш счет подоходного налога. Планируйте заранее, чтобы ваш налоговый счет не застал вас врасплох.

Как и когда индивидуальные предприниматели уплачивают расчетные налоговые платежи?

Одно из ваших наиболее важных налоговых обязательств в качестве индивидуального предпринимателя заключается в том, чтобы определить, должны ли вы ежеквартально производить расчетные платежи по федеральному налогу и подоходному налогу штата. Вы должны платить расчетный ежеквартальный налог, если верны оба следующих утверждения:

1. Вы ожидаете, что должны не менее 1000 долларов США в виде налогов после вычета удержанных и возмещаемых кредитов.
2. Вы ожидаете, что ваш удерживаемый налог и возмещаемые кредиты будут меньше меньшего из следующих значений:

• • 90 процентов налогов, которые должны быть указаны в вашей предстоящей налоговой декларации, или
  • 100 процентов налогов, указанных в вашей налоговой декларации за предыдущий год, если эта декларация охватывает все 12 предыдущих месяцев.

Вы можете использовать форму IRS 1040-ES для расчета необходимых платежей. Однако использование налогового программного обеспечения проще и точнее. Бизнес-модуль вашего налогового программного обеспечения обычно использует информацию за текущий год и задает дополнительные вопросы для расчета суммы расчетного налога, который вы должны заплатить. Он даже готовит ваучеры для печати и отправки по почте вместе с вашими платежами.

Ваши расчетные налоговые платежи за налоговый год подлежат уплате в следующие даты:

• Оплата за первый квартал: 15 апреля текущего года
• Платеж за второй квартал: 15 июня текущего года
• Оплата за третий квартал: 15 сентября текущего года
• Платеж за четвертый квартал: 15 января следующего года.

Если дата выпадает на выходной или праздничный день, оплата производится на следующий рабочий день.

О каких вычетах должны помнить индивидуальные предприниматели?

Налоговые льготы могут иметь большое значение для снижения налоговых обязательств вашего бизнеса, особенно если вы являетесь индивидуальным предпринимателем. Некоторые кредиты и вычеты, доступные для всех видов бизнеса, включают следующее:

• Кредиты энергоэффективности: Вы можете воспользоваться кредитом производителя на энергоэффективное устройство, кредитом на автомобиль с электроприводом и другими подобными кредитами.
• Вычет по медицинскому страхованию самозанятых: Вычет по медицинскому страхованию самозанятых может помочь, если вы платите за страхование себя, своего супруга и любых иждивенцев. Даже если вы не указываете вычеты по пунктам в своей налоговой декларации, этот вычет все равно может происходить как статья «над строкой». Вы не можете вычесть больше, чем ваш чистый налогооблагаемый доход от вашего бизнеса.
• Вычеты операционных расходов: Вы можете вычесть операционные расходы, которые IRS считает «обычными и необходимыми». Оборудование, капитальные ремонты и другие разумные расходы можно считать потенциальными вычетами в текущем году или распределить на несколько лет посредством износа и амортизации. Кроме того, если вы работаете вне дома, некоторые расходы на домашний офис, включая часть арендной платы и коммунальных услуг, могут быть вычтены, если часть вашего дома предназначена исключительно для вашего бизнеса.
• Дополнительные отчисления: Федеральный закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года ввел новые сквозные налоговые вычеты в размере до 20 процентов от чистого дохода, полученного малым бизнесом. Этот вычет действует до 2025 года для соответствующих предприятий и постепенно прекращается для налогоплательщиков с более высокими доходами.

Налоговые вычеты имеют решающее значение. Каждый доллар, который вы вычитаете в качестве расходов на бизнес, экономит вам около 15 центов налога на самозанятость. Это в дополнение к потенциальному снижению ваших счетов по подоходному налогу на федеральном уровне и уровне штата.

Будьте организованы и упростите налоги для индивидуальных предпринимателей

Секрет того, чтобы не отставать от ваших налогов и платить как можно меньше налогов, насколько это возможно по закону, заключается в планировании и организации заранее. Требования к налоговой отчетности для индивидуальных предпринимателей более просты, чем для корпораций, товариществ и других типов бизнес-структур.

Благодаря базовому планированию, организованной системе ведения учета и хорошему налоговому программному обеспечению вы будете уверены, что подача налоговых деклараций в качестве индивидуального предпринимателя не отвлечет вас от решающей работы по достижению успеха в сфере индивидуальной занятости.

Эндрю Мартинс внес свой вклад в эту статью.