Как управлять фондом заработной платы для некоммерческой организации

• Некоммерческие организации освобождены от уплаты федерального подоходного налога и не должны стремиться к получению коммерческой или денежной прибыли.
• Некоммерческие организации несут ответственность за уплату налогов на заработную плату и отчислений в фонды социального обеспечения и Medicare.
• Чтобы сохранить статус освобождения от налогов, некоммерческие организации должны ежегодно представлять подробный отчет о своей коммерческой деятельности.
• Эта статья предназначена для руководителей некоммерческих организаций, которые хотят получить более подробную информацию о своих налоговых обязательствах.

Итак, у вас есть отличная идея для некоммерческой организации, которая стремится принести товары и ресурсы в недостаточно обслуживаемую область нашего общества, но вы не знаете, с чего начать. Как вы регистрируетесь в качестве некоммерческой организации? Что на самом деле означает освобождение от налогов? Есть ли у некоммерческой организации какие-либо обязательства по налогу на заработную плату?

В этой статье мы рассмотрим уникальные проблемы и последствия подачи документов в качестве освобожденной от налогов организации, а также способы обеспечения соответствия вашей организации требованиям.

Примечание редактора: Ищете подходящее программное обеспечение для расчета заработной платы для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Что такое некоммерческая организация?

Общественные организации действуют в США с момента образования республики. Однако современная структура освобождения от налогов в США была разработана недавно, в течение 75-летнего периода с 1894 по 1969 год. Это освобождение от федеральных налогов рассматривается как способ для правительства США признать важную работу благотворительных организаций как часть американских сообществ. .

Наиболее распространенная некоммерческая организация классифицируется как 501 (с) (3)определяемый IRS как организация, «организованная и действующая исключительно в религиозных, благотворительных, научных целях, для тестирования в целях общественной безопасности, в литературных, образовательных или других указанных целях».

Освобожденные от налогов организации также не должны стремиться к получению коммерческой или денежной выгоды путем продвижения частных интересов. Физические лица или заинтересованные лица не могут извлечь выгоду из какой-либо чистой прибыли. Это не значит, что некоммерческие организации не могут зарабатывать деньги; дополнительные средства просто должны вернуться в организацию или на цели организации.

Существуют также менее распространенные классификации, не облагаемые налогом, в том числе:

• 501(с)(4): Организации социального обеспечения
• 501 (а): Другие некоммерческие организации

Все три категории считаются освобожденными от налогов, что означает, что соответствующие организации не несут ответственности за уплату федерального подоходного налога на любую чистую прибыль, которую они могут получить.

Как подать заявление в качестве некоммерческой организации

Чтобы объявить свою организацию некоммерческой, вы должны сначала найти, какая безналоговая классификация ваша организация подпадает под действие налогового кодекса и подает заявку на освобождение от налогов через веб-сайт IRS.

Если вы должны определить, что ваша организация подпадает под наиболее распространенную классификацию освобожденных от налогов 501 (c) (3), вам необходимо заполнить Форма 1023 на веб-сайте IRS и запросите идентификационный номер работодателя, даже если у вас еще нет сотрудников.

Обязаны ли некоммерческие организации платить какие-либо налоги?

Термин «освобожденные от налогов» означает, что соответствующие организации не должны платить федеральный подоходный налог. Однако они по-прежнему несут ответственность за уплату ряда налогов, включая фонд заработной платы, несвязанный доход от бизнеса, а также некоторые государственные и местные налоги.

Начисление заработной платы

Освобожденные от налогов организации по-прежнему облагаются налогом на заработную плату. Как и коммерческие предприятия, некоммерческие организации должны платить налог в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), удерживая федеральный подоходный налог, а также социальное обеспечение и медицинскую помощь из зарплаты сотрудников. Организация также должна соответствовать взносам работника в фонды Social Security и Medicare.

В отличие от коммерческих предприятий, организация 501(c)(3) не несет ответственности за уплату налогов Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA). Однако это относится не ко всем безналоговым классификациям. Некоммерческие организации, не классифицированные как 501(c)(3), по-прежнему несут ответственность за уплату налогов FUTA.

Некоммерческая организация может нести ответственность за уплату государственных и местных налогов, таких как Закон штата о налоге на безработицу (SUTA). Хотя существуют некоторые исключения в отношении налогов на заработную плату для благотворительных организаций, лучше проверить конкретные налоговые требования в вашем городе и штате, поскольку они могут сильно различаться.

Некоммерческие организации по-прежнему должны удерживать налоги FICA, включая федеральный подоходный налог, социальное обеспечение и Medicare, из зарплаты сотрудников. Некоммерческие организации, классифицированные как 501(c)(3), не обязаны платить налоги FUTA; однако они могут нести ответственность за определенные налоги SUTA.

Дополнительным преимуществом некоммерческих организаций является привлечение добровольцев для помощи в их миссии. Некоммерческие организации часто вознаграждают волонтеров за их время; однако эти вознаграждения не должны облагаться налогом. Если в обмен на работу волонтера предоставляются облагаемые налогом подарки, организация должна удерживать налоги, как и в случае с заработной платой, а волонтер должен сообщать об их стоимости в качестве налогооблагаемого дохода.

Гранты для покрытия расходов на заработную плату

Некоммерческие организации часто обращаются за грантами от фондов или коммерческих организаций в качестве источника финансирования. Эти гранты, как правило, предназначены для конкретного проекта, который способствует достижению большей миссии организации. В зависимости от условий гранта эти средства могут покрывать определенные расходы на заработную плату, связанные с сотрудником или сотрудниками, чья работа в основном поддерживает конкретный проект.

Важно отметить, что сотрудники, которые финансируются за счет гранта, должны будут тщательно отслеживать свое время до получения гранта, особенно если их время разделено между несколькими проектами. Администраторы должны будут сообщить об этих расходах праводателю.

Некоммерческие организации также могут нести ответственность за налогообложение любого несвязанного дохода от коммерческой деятельности, который не имеет существенного отношения к благотворительной или образовательной цели организации. Несвязанным бизнесом считается продажа товаров или услуг для получения дохода.

Если валовой доход от несвязанного бизнеса превышает 1000 долларов США, организация должна подать форму 990-T и уплатить расчетный налог за год, если ожидаемый налог составляет 500 долларов США или более.

Как сохранить безналоговый статус

Чтобы сохранить свой статус освобождения от налогов на федеральном уровне и уровне штата, некоммерческие организации должны соблюдать строгие правила и подавать формы IRS каждый год в зависимости от их конкретной классификации освобождения от налогов, валовых поступлений и общей суммы активов.

ФормаЦельФорма 990Освобожденные организации с валовой выручкой более или равной 200 000 долларов США или общей суммой активов, превышающей или равной 500 000 долларов США на конец налогового года. подается только в электронном видеФорма 990-PFОсвобожденные и облагаемые налогом частные фонды, включая не освобожденные от налогов благотворительные фонды; нет предела валовой выручкиФорма 990-TUИспользуется некоммерческими организациями для отчетности о несвязанном доходе от коммерческой деятельностиФорма 990-WИспользуется некоммерческими организациями для сообщения расчетного налога на несвязанный доход от коммерческой деятельности

Эта годовая форма представляет собой подробный отчет о деятельности вашей организации, включая доходы, расходы, активы и обязательства. Эти формы предназначены для привлечения организаций к ответственности и подтверждения того, что все доходы и расходы соответствуют заявленной миссии организации.

Эти формы публикуются, поэтому расходы и доходы, связанные с бизнесом, должны быть точно заявлены и представлены в отчетности.

Как можно потерять безналоговый статус?

Для некоммерческой организации невероятно важно ежегодно подавать форму 990, чтобы гарантировать, что она сохранит свой освобожденный от налогов статус и хорошую репутацию в обществе. Если организация не подает правильные формы в течение трех лет подряд, она автоматически потеряет свой статус освобождения от налогов и будет опубликована в списке автоматического аннулирования освобождения от налогов IRS. Этот список включает основные сведения об организации и дату вступления в силу отзыва.

В случае отзыва организация облагается федеральным подоходным налогом и больше не имеет права на пожертвования, не облагаемые налогом.

Ведите подробные финансовые отчеты и помните о законных налоговых вычетах, которые вы можете сделать в своей ежегодной форме 990, чтобы гарантировать, что ваша некоммерческая организация сохранит свой освобожденный от налогов статус и будет иметь хорошую репутацию.

Управление налогами вашей некоммерческой организации

В то время как освобождение от налогов IRS позволяет организации избежать некоторых федеральных подоходных налогов, все еще существует несколько налоговых соображений при подаче заявления и строгие правила, которым необходимо следовать, чтобы сохранить статус освобождения от налогов.

Как и в любом малом бизнесе или коммерческой организации, налоговая отчетность и начисление заработной платы некоммерческой организации могут быть головной болью. Некоммерческие организации, как правило, сталкиваются с дополнительной проблемой ограниченного финансирования и небольшого штата сотрудников, которые уже могут выполнять несколько обязанностей. Соответствие безналоговому соблюдению сложно и может подвергнуть вашу организацию риску, если не будет сделано правильно.

Вот несколько советов, которые могут помочь с административными потребностями вашей некоммерческой организации:

• Найм бухгалтера или профессиональной налоговой службы может помочь вашей организации обеспечить постоянное соблюдение налогового законодательства и сохранить безналоговый статус в IRS.
• Если у вас есть сотрудники, рассмотрите возможность выбора службы расчета заработной платы, которая лучше всего соответствует конкретным потребностям вашей некоммерческой организации. Эти сторонние службы обеспечивают соблюдение налогового законодательства и расчет заработной платы, а также другие функции. Цены на услуги по расчету заработной платы обычно включают как фиксированную ежемесячную плату, так и плату за каждого сотрудника. Ознакомьтесь с нашим обзором Paychex, одного из лучших вариантов для расчета заработной платы в 2021 году.

Понимание тонкостей освобождения от налогов имеет жизненно важное значение для любой некоммерческой деятельности, методов работы и сбора средств. Рассмотрите возможность инвестирования в профессиональные налоговые услуги или услуги по расчету заработной платы, чтобы ваша организация могла сосредоточиться на лучшем обслуживании общества.