Дисперсионный анализ

Что такое дисперсионный анализ?

Анализ отклонений относится к выявлению и изучению разницы между стандартными цифрами, ожидаемыми бизнесом, и фактически достигнутыми цифрами, что помогает компании анализировать благоприятные или неблагоприятные результаты.

Проще говоря, дисперсионный анализ изучает отклонение фактического результата от прогнозируемого поведения в финансах. В основном это связано с разницей между фактическим и запланированным поведением и тем, как это влияет на эффективность бизнеса.

Предприятия часто могут улучшить свои результаты, если они сначала планируют свои стандарты своей деятельности, но иногда их фактический результат не соответствует ожидаемым стандартным результатам. Когда появится фактический результат, руководство может сосредоточиться на отклонениях от стандартов, чтобы найти области, требующие улучшения.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Например, предположим, что Taj Hotel платит обслуживающему персоналу 5 долларов в час. Бригаде горничных потребовалось больше времени, чтобы убрать комнату, чем планировало руководство? Это приводит к прямой эффективности отклонения труда.

Оглавление

Что такое дисперсионный анализ?

Понимание дисперсионного анализа

Предположим, компания поставила цель получить прибыль в размере 100 миллионов долларов, продавая товары на 200 миллионов долларов, а общие производственные затраты составляют 100 миллионов долларов.

Но в конце года компания заметила, что прибыль составила 50 миллионов долларов вместо 100 миллионов долларов, что не очень подходит для организации, поэтому компании приходится думать о причине невыполнения цели, поставленной компанией. . Определенные факторы влияют на прибыль компании; проанализировав факты, они узнали, что стоимость производства меняется со 100 миллионов долларов до 120 миллионов долларов. Себестоимость производства изменяется в зависимости от следующих факторов.

Изменение стоимости материалов.
Изменение стоимости рабочей силы
Кроме того, изменение накладных расходовНакладные расходыНакладные расходы — это те расходы, которые не связаны непосредственно с производственной деятельностью и поэтому считаются косвенными расходами, которые необходимо оплачивать, даже если производство отсутствует. Примеры включают задолженность по аренде, оплате коммунальных услуг, оплате страховки, заработной плате офисного персонала, канцелярских принадлежностей и т. д. Подробнее

Таким образом, разница между фактическим выходом и стандартным выходом называется дисперсией.

Типы дисперсии

Контролируемую дисперсию можно контролировать, предпринимая необходимые действия.
Неконтролируемая дисперсия (UV) находится вне контроля главы отдела.
Если УФ является стандартным по своей природе и стойким, стандарт может потребовать пересмотра.
Знание причины дисперсионного анализа важно для принятия корректирующих мер.

4 основных типа анализа отклонений в бюджетировании

Ниже приведены 4 основных типа дисперсионного анализа.

#1 – Анализ отклонений по материалам

Если вы платите слишком много, стоимость покупки увеличивается
Если вы используете слишком много материалов, стоимость производства увеличивается.

Как закупочные, так и производственные затраты зависят друг от друга, поэтому мы должны учитывать не только закупочные затраты, но и производственные затраты, чтобы узнать общую дисперсию.

Пример анализа существенной дисперсии

Ниже приведен пример материальной дисперсии.

Разница в стоимости

A: (Стандартное количество: 800 кг)* (Стандартная цена: 6 рупий/-) – (Фактическое количество: 750 кг)*(Фактическая цена: 7 рупий/-)

B: (Стандартное количество: 400 кг)* (Стандартная цена: 4 рупии/-)– (Фактическое количество: 750 кг)*(Фактическая цена: 5 рупий/-)

Влияние отклонения стоимости материала связано с ценой и количеством.

Влияние цены на анализ существенных отклонений

Изменение цены для типа А составляет (7 рупий/- минус 6 рупий/-) за 750 кг.

Влияние цены на материал A: (1 рупия/-)*(750 кг) = 750 рупий (A)

Изменение цены для типа B составляет (5 рупий/- минус 4 рупии/-) за 750 кг.

Влияние цены на материал B: (1 рупия/-) * (500 кг) = 500 рупий (A)

Общее влияние цены = 750 рупий (A) + 500 рупий (A) = 1250 рупий (A)

*F означает благоприятный
*A означает неблагоприятное.

Влияние количества на анализ материальных отклонений

Изменение количества, используемого в материале типа А, составляет (800–750 кг)*6.

Цена из-за изменения количества или типа А: 300 (F)

Изменение количества, используемого в материале типа B, составляет (400–500 кг)*4.

Цена из-за изменения количества или типа A: 400 (A)

Влияние количества на отклонение по стоимости: 300(F)-400(A) = 100(A)

Далее количество можно разделить на две категории, т. е. выход и смесь. Урожайность возникает из-за использования некачественного материала или избыточного материала. Для сравнения, Mix связан с использованием комбинации двух материалов в разных пропорциях в процессе производства.

# 2 – Анализ отклонений по труду

Трудовое отклонение возникает, когда фактическая стоимость труда Стоимость труда представляет собой вознаграждение, выплачиваемое в виде заработной платы работникам. Надбавки в целом подразделяются на две категории: прямой труд, связанный с производственным процессом, и косвенный труд, относящийся ко всем другим процессам. Стоимость отличается от прогнозируемой стоимости рабочей силы.

Если бы вы заплатили слишком много, это было бы личным.
Если вы используете слишком много часов, что называется эффективностью труда, это повлияет на производство.

Пример анализа отклонений по оплате труда

Стандарт (производство 4 штук за 1 час)

Квалифицированный: [email protected]/
Полуквалифицированный: 4 [email protected] 12/-
Неквалифицированные: 4 [email protected] 8/-

Фактический результат

Квалифицированный: [email protected]/
Полуквалифицированный: 3 [email protected] 14/-
Неквалифицированный: 5 [email protected] 10/-
200 часов работы
12 часов простоя
Производство 810 шт.

Фактическое время для квалифицированного рабочего: 200 * 2 (количество сотрудников) = 400 часов.
Фактическое время работы квалифицированного рабочего: (200 часов – 12 (время простоя) * 2 (количество сотрудников) = 376 часов.

Стандартное время для квалифицированного рабочего

Для производства 4 штук (стандартное время) квалифицированному рабочему потребовалось 2 часа, поэтому для производства 810 штук требуется стандартное время.
4/2 *(810)= 405 часов

Отклонение в прямых затратах на оплату труда

(Стандартное время* Стандартная ставка)- (Фактическое время*Фактическая ставка)

Анализ отклонений по прямой оплате труда

(Стандартная ставка – Фактическая ставка) * Фактическое время

Прямая разница в производительности труда

Стандартная ставка*(Стандартное время – Фактическое время)

Причины отклонений в оплате труда

Вопросы, связанные со временем.
Изменение стандартов дизайна и качества.
Низкая мотивация.
Плохие условия труда.
Неправильное планирование/размещение труда;
Неадекватное обучение.
Вопросы, связанные с оценкой.
Надбавки/высокая оплата труда.
Через некоторое время.
Нехватка рабочей силы приводит к более высоким ставкам.
Союзный договор.

#3 – Анализ переменных накладных расходов (OH)

К переменным накладным расходам относятся такие затраты, как

Патенты, которые должны быть оплачены за произведенные единицы
Стоимость электроэнергии на единицу продукции

Суммарная дисперсия накладных расходов представляет собой разницу между

Фактические переменные накладные расходы, понесенные в связи с фактической производительностью бизнеса.
Стандартные переменные накладные расходы, которые мы должны были понести для фактического вывода
Переменная дисперсия OH=(SH*SR)-(AH*AR)

Пример отклонения переменных накладных расходов

Причины отклонения накладных расходов

недостаточное или чрезмерное покрытие постоянных накладных расходов;
Падение спроса/неправильное планирование.
Поломки/Отказ питания.
Трудовые вопросы.
Инфляция.
Отсутствие планирования.
Отсутствие контроля затрат Контроль затрат Контроль затрат — это инструмент, используемый организацией для регулирования и контроля функционирования производственного концерна путем ограничения затрат в пределах запланированного уровня. Он начинается с подготовки бюджета, оценки фактической эффективности и выполнения необходимых действий, необходимых для исправления любых несоответствий.Подробнее

#4 – Анализ отклонений продаж

Отклонение стоимости продаж = Запланированные продажи – Фактические продажи

Дальнейшее отклонение по продажам связано либо с изменением цены продажи, либо с изменением объема продаж.

Отклонение в цене продажи = фактическое количество (фактическая цена – запланированная цена)
Sales Volume VarianceVolume VarianceVolume Variance — это инструмент оценки, который проверяет, есть ли разница в фактическом потребленном или проданном количестве и его количествах, предусмотренных в бюджете. Обычно она выражается в денежном выражении путем умножения разницы между ними на стандартную цену за единицу. Подробнее = Заложенная в бюджет цена (фактическое количество – заложенное в бюджет количество)

Причины отклонения продаж