Что такое амортизационная премия? – Businessnewsdaily.com

• Владельцы бизнеса должны максимизировать отчисления и амортизацию в рамках своей налоговой стратегии.
• В то время как большинство владельцев используют регулярную амортизацию активов во время налогового периода, многие не учитывают преимущества бонусной амортизации.
• Амортизация позволяет бизнесу списывать активы по справедливой рыночной стоимости или их себестоимости в течение прогнозируемого времени, в течение которого они будут использоваться. Бонусная амортизация позволяет владельцам ускорить этот процесс.
• Эта статья предназначена для владельцев бизнеса, которые хотят воспользоваться амортизационной премией при подаче налоговой декларации.

Каждый владелец бизнеса хочет найти способы максимизировать свои отчисления и амортизацию важных бизнес-активов каждый год. Хотя вы, вероятно, уже пользуетесь преимуществами регулярной амортизации активов, возможно, вы не получаете выгоду от бонусной амортизации.

Не знаете, что такое амортизационная премия или как она работает? В этом руководстве рассказывается, как применить амортизационную премию к вашим дорогостоящим активам в течение налогового сезона в этом году.

Что такое амортизационная премия?

Амортизация — это стратегия налогообложения, которая позволяет бизнесу списывать справедливую рыночную стоимость или стоимость актива в течение прогнозируемого срока полезного использования (как долго, по оценкам компании, актив будет использоваться для нужд бизнеса).

Например, транспортная компания использует большой грузовик для своей основной деятельности. Грузовик стоит 100 000 долларов, и когда компания покупает его, владелец рассчитывает, что компания будет использовать грузовик в течение 10 лет. Это означает, что они могут списывать расходы на сумму 10 000 долларов США в своих налоговых декларациях каждый год до истечения 10-летнего срока.

Это значительное списание, но не обязательно достаточное для большинства владельцев бизнеса. Вот где происходит амортизационная премия.

Бонусная амортизация позволяет владельцам бизнеса ускорить процесс амортизации. Затем предприятия могут списать стоимость актива более чем за один год в том же году, когда они начали его использовать. В приведенном выше примере этот владелец бизнеса мог списать более 10 000 долларов при покупке грузовика за этот налоговый год.

Сколько амортизационная премия позволяет списать, зависит от налогового года. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 г. (TCJA) предприятия могут списать до 100 % стоимости любых соответствующих критериям активов или собственности, приобретенных после 27 сентября 2017 г. и до 1 января 2023 г. Ранее владельцы могли списать только до 50% данного актива.

Примечание редактора: Ищете подходящее бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Хотя сейчас это звучит здорово, лимит 100%-го списания начнет снижаться после 2022 года. По словам Нолонорма амортизационной премии будет уменьшаться в течение следующих нескольких лет следующим образом:

• 2023: Максимальная амортизация до 80%
• 2024: Максимальная амортизация до 60%
• 2025: Максимальная амортизация до 40%
• 2026: Максимальная амортизация до 20%

Напомним, что предприятия обычно могут списать стоимость данного актива только за один год, чтобы получить лучшую налоговую декларацию. Бонусная амортизация позволяет предприятиям вместо этого списывать стоимость актива более чем за один год. (Читать соответствующую статью: Какие бизнес-активы являются материальными?)

Бонусная амортизация теперь может быть применена к имуществу. До TCJA только новое имущество имело право на амортизационную премию в налоговых декларациях. Обязательно внимательно прочитайте правила IRS по использованию амортизационных отчислений от собственности.

Как работает амортизационная премия?

Чтобы воспользоваться бонусной амортизацией, вы начнете с определения того, есть ли у вас какое-либо подходящее деловое имущество. Как только вы обнаружите, что у вас есть имущество, отвечающее требованиям, вы должны начать использовать его в соответствующем налоговом году.

Например, транспортная компания, описанная выше, приобрела новый грузовик для перевозки грузов в декабре 2021 года. Однако они не планируют использовать его до января 2022 года. В этом случае компании нужно будет дождаться подачи налоговой декларации за 2022 год, чтобы потребовать любая бонусная амортизация движущегося грузовика.

Затем компания должна указать амортизационную премию в налоговых декларациях бизнеса. В приведенном выше примере транспортная компания может потребовать до 100% амортизации стоимости движущегося грузовика с использованием Форма 4562. Эта форма подается вместе с основными документами налоговой декларации.

Отказ от амортизационной премии

Хотя амортизационная премия может быть полезной, некоторые компании могут захотеть отказаться от нее. Вот несколько причин, по которым вы можете отказаться от амортизационной премии:

• Вы хотите, чтобы ваши налоговые декларации были более стабильными или последовательными.
• Вы пропустили окно, чтобы обесценить 100% стоимости.
• Ваш бухгалтер советует вам не брать амортизационную премию.

Вас никогда не заставят брать амортизационную премию за активы, и вы можете отказаться, приложив заявление к своей налоговой декларации.

Тем не менее, каждый отказ от бонусной амортизации должен быть сделан отдельно каждым владельцем. В таких случаях вы можете использовать Методы амортизации MACRS или другие стратегии вместо этого.

Как получить амортизационную премию?

Хотя амортизационная премия технически доступна для каждого владельца бизнеса, только определенные типы собственности имеют право на нее. Давайте посмотрим, как вы можете претендовать на амортизационную премию.

Квалификация

Чтобы ваш бизнес мог претендовать на амортизационную премию, он должен иметь коммерческую недвижимость, отвечающую хотя бы одному из следующих критериев:

• Максимальный срок полезного использования составляет 20 лет или менее. Земля и здания исключаются, например, поскольку эти активы могут использоваться гораздо дольше, чем 20 лет.
• Это свойство квалифицированного улучшения, которое охватывает свойства, которые улучшают интерьер нежилой недвижимости или коммерческих зданий.
• Он используется для квалифицированных фильмов, телевидения или живых театральных постановок.
• Его можно использовать как для бизнеса, так и для личного использования (например, камеры и транспортные средства).

Существует также несколько ограничений на использование бонусной амортизации для транспортных средств. Налоговое управление США устанавливает различные пределы амортизационных отчислений для транспортных средств, поэтому владельцы бизнеса не могут требовать больших налоговых вычетов на автомобили, предназначенные в основном для личного пользования.

Суть в том, что амортизационная премия может использоваться только в отношении имущества, которым владеет ваш бизнес, которое используется для деятельности, приносящей доход, и имеет определенный срок полезного использования. Налоговое управление США ведет подробный список всех типов собственности, подпадающих под регулярную и бонусную амортизацию.

Ограничения

Существуют также некоторые ограничения, которые следует учитывать при заявлении амортизационных отчислений. В дополнение к вышеуказанным ограничениям в отношении перечисленного имущества вы не можете использовать всю сумму бонусной амортизации, если вы также используете вычет расходов по Разделу 179, который позволяет вашему предприятию сразу списывать стоимость определенного квалифицированного имущества. Он служит той же цели, что и амортизационная премия, но это не совсем то же самое.

Например, вы не можете претендовать на Раздел 179, если у вас нет налогооблагаемой прибыли для отчетности. Скажите, что ваш бизнес имеет всего 10 000 долларов налогооблагаемого дохода, прежде чем принимать вычет по Разделу 179. Оттуда вы решаете приобрести машины или оборудование на сумму 20 000 долларов. Ваш вычет по Разделу 179 ограничен всего 10 000 долларов США. Затем вы можете либо требовать регулярной амортизации оставшихся 10 000 долларов, либо перенести неиспользованный вычет на следующий налоговый год.

Как отразить амортизационную премию в налоговой декларации

Записать или потребовать амортизационную премию для актива в вашей налоговой декларации довольно просто. Просто используйте форму IRS 4562, которая позволяет вам записывать и просматривать любую амортизационную премию, полученную вашим бизнесом.

Эта же форма будет использоваться для заявления любых других видов амортизации, таких как вычет по Разделу 179. Обзор полные инструкции для формы 4562 чтобы убедиться, что вы ничего не пропустите и точно рассчитаете амортизационную премию.

Правильное бухгалтерское программное обеспечение может помочь вам отслеживать амортизацию бонусов, чтобы вы были готовы к налоговому сезону. Ознакомьтесь с нашими обзорами лучшего программного обеспечения для бухгалтерского учета и нашим руководством о том, как выбрать программное обеспечение для налогообложения малого бизнеса для малого бизнеса.

Владельцы бизнеса могут использовать амортизационную премию, чтобы снизить налогооблагаемый доход в своих налоговых декларациях. Бонусная амортизация может помочь вам максимизировать стоимость недавно приобретенного актива раньше, чем позже.

Тем не менее, убедитесь, что амортизационная премия используется осторожно и когда это имеет экономический смысл. Возможно, вы захотите рассмотреть вопрос о привлечении бухгалтера, прежде чем использовать бонусную амортизацию, особенно в отношении нескольких активов.