Бухгалтерская ликвидность

Что такое ликвидность в бухгалтерском учете?

Бухгалтерская ликвидность измеряет способность компании-должника по выплате долга. Обычно его выражают в процентах от текущих обязательств. Например, можно измерить коэффициент текущей ликвидности как текущие активы, деленные на текущие обязательства, что полезно для компании, поскольку она знает ликвидность компании, чтобы компания не сталкивалась с кризисом ликвидности в будущем.

Оглавление

• Что такое ликвидность в бухгалтерском учете?
  • Формула ликвидности бухгалтерского учета
    • #1 – Коэффициент текущей ликвидности
    • # 2 – Кислотный тест / быстрое соотношение
    • # 3 – Денежный коэффициент
  • Пример учета ликвидности
    • Анализ
  • Преимущества учета ликвидности
  • Недостатки
  • Важные моменты
  • Рекомендуемые статьи

Формула ликвидности бухгалтерского учета

Различные коэффициенты измеряют бухгалтерскую ликвидность лица, а именно:

#1 – Коэффициент текущей ликвидности

Текущий коэффициент Текущий коэффициент Текущий коэффициент – это коэффициент ликвидности, который измеряет, насколько эффективно компания может погасить свои краткосрочные кредиты в течение года. Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы/текущие обязательства, подробнее измеряет способность компании погасить текущие обязательства, которые подлежат оплате в течение следующего года, в отношении доступных текущих активов, таких как денежные средства, запасы и дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность – это деньги. причитающиеся предприятию клиентами, которым предприятие предоставило услуги или поставило продукт, но еще не получило оплаты. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. читать далее. Таким образом, чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем лучше позиция ликвидности компании.

Формула для расчета коэффициента текущей ликвидности: –

Текущий коэффициент = Текущие активы / Текущие обязательства

# 2 – Кислотный тест / быстрое соотношение

Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как коэффициент кислотности, измеряет способность компании погашать краткосрочные долги с помощью наиболее ликвидных активов. Он рассчитывается путем сложения общей суммы денежных средств и их эквивалентов, дебиторской задолженности и рыночных инвестиций компании, а затем деления ее на общую сумму текущих обязательств. Читать далее измеряет способность компании погасить текущие обязательства, которые подлежат оплате в течение следующего год, в отношении его наиболее ликвидных активов. Товарно-материальные запасы и предоплаченные затраты исключаются из оборотных активов. Оборотные активы Оборотные активы относятся к тем краткосрочным активам, которые могут быть эффективно использованы для деловых операций, проданы за наличные или ликвидированы в течение года. Он включает в себя товарно-материальные запасы, денежные средства, эквиваленты денежных средств, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. д. читать далее описание=Оборотные активы относятся к тем краткосрочным активам, которые могут быть эффективно использованы для деловых операций, проданы за немедленные денежные средства или ликвидированы в течение года. Он включает товарно-материальные запасы, денежные средства, их эквиваленты, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. д. Подробнее для расчета наиболее ликвидных активов.

Рассчитать коэффициент быстрой ликвидности Рассчитать коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается путем деления денежных средств и их эквивалентов, рыночных ценных бумаг и дебиторской задолженности на Текущие обязательства. Формула коэффициента быстрой ликвидности является одним из наиболее важных коэффициентов ликвидности для определения способности компании погасить свои текущие обязательства в краткосрочной перспективе. Подробнее:

Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства и их эквивалент + Дебиторская задолженность + Краткосрочные инвестиции) / Текущие обязательства

Или

Коэффициент быстрой ликвидности = (Оборотные активы – Запасы – Предоплата)/Текущие обязательства

# 3 – Денежный коэффициент

Денежный коэффициентCash RatioCash Ratio рассчитывается путем деления общей суммы денежных средств и их эквивалентов компании на общую сумму текущих обязательств. Он показывает, насколько быстро бизнес может погасить свои краткосрочные обязательства, используя внеоборотные активы. Читать далее измеряет способность компании погасить текущие обязательства, которые подлежат оплате в течение следующего года в отношении ее денежных средств или их эквивалентов. Коэффициент денежной наличности определяет ликвидные активы строго в виде денежных средств или их эквивалентов Денежные средства или их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты – это активы, представляющие собой краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства и имеют низкий риск колебания цен. Его примерами являются наличные и бумажные деньги, векселя казначейства США, недепонированные поступления и фонды денежного рынка. Обычно они находятся в виде строки в верхней части балансового актива. читать далее. Он оценивает способность компании оставаться платежеспособной в случае возникновения чрезвычайной ситуации, поскольку даже высокодоходная компания иногда может столкнуться с проблемами, если у нее нет ликвидности для покрытия непредвиденных обстоятельств. Его формула для расчета денежного коэффициента: –

Денежный коэффициент = (Денежные средства и их эквивалент + Краткосрочные инвестиции) / Текущие обязательства

Пример учета ликвидности

Две компании, X Ltd. и Y Ltd., работают в одной отрасли.

.free_excel_div{фон:#d9d9d9;размер шрифта:16px;радиус границы:7px;позиция:относительная;margin:30px;padding:25px 25px 25px 45px}.free_excel_div:before{content:””;фон:url(центр центр без повтора #207245;ширина:70px;высота:70px;позиция:абсолютная;верх:50%;margin-top:-35px;слева:-35px;граница:5px сплошная #fff;граница-радиус:50%} Вы можете скачать этот шаблон Excel ликвидности бухгалтерского учета здесь – Шаблон Excel для учета ликвидности

Для Х ООО:

• Текущие активы: $35
• Текущие обязательства: $10
• Инвентарь: $10

Для Y ООО:

• Текущие активы: $12
• Текущие обязательства: $20
• Инвентарь: $6

Прокомментируйте бухгалтерскую ликвидность двух компаний.

Анализ

Для анализа бухгалтерской позиции ликвидности X Ltd. и Y Ltd. можно рассчитать коэффициенты ликвидности на основе доступной информации, где:

• Текущий коэффициент = Текущие активы / Текущие обязательства
• Коэффициент быстрой ликвидности = (Оборотные активы – Запасы)/Текущие обязательства

Для Х ООО:

Сходным образом,

Для Y ООО:

Коэффициент текущей ликвидности X Ltd. больше, чем у Y Ltd., что показывает, что X Ltd. имеет высокую степень ликвидности. Кроме того, коэффициент быстрой ликвидности X Ltd. также указывает на достаточный уровень ликвидности даже после исключения запасов на сумму 2 доллара из оборотных активов. Это потому, что у него есть 2,5 доллара наличными на каждый доллар текущих обязательств.

Преимущества учета ликвидности

Есть несколько преимуществ учета ликвидности для компании или физического лица. Некоторые из преимуществ заключаются в следующем:

1. Это помогает определить, имеет ли компания достаточную ликвидность для выполнения своих краткосрочных обязательств или нет, чтобы соответствующим образом планировать свой будущий курс действий.
2. Учетную ликвидность легко измерить и рассчитать.
3. Это полезно для руководства компании при оценке деятельности компании.
4. Банки, инвесторы, кредиторы и другие заинтересованные стороны могут использовать его как часть своего анализа, прежде чем предоставлять кредит или вкладывать свои деньги в компанию.

Недостатки

Ограничения и недостатки учета ликвидности включают следующее:

1. Бухгалтерская ликвидность рассчитывается на основе цифр, и есть вероятность, что компания будет манипулировать этими цифрами. В этом случае рассчитанная бухгалтерская ликвидность не будет отображать правильную картину состояния ликвидности компании.
2. Учет ликвидности помогает узнать, достаточно ли ликвидности для выполнения краткосрочных обязательств у конкретной компании. Тем не менее, его нельзя сравнивать с отраслевыми показателями или показателями конкурентов, поскольку эти коэффициенты могут иметь разную интерпретацию для разных отраслей.
3. Несколько коэффициентов измеряют учетную ликвидность и различаются в зависимости от того, насколько строго в них определяется ликвидный актив. Каждый коэффициент определяет ликвидные активы по-разному, поэтому нет конкретного вывода о том, какой коэффициент лучше всего измеряет учетную ликвидность.

Важные моменты

• Бухгалтерская ликвидность — это мера легкости, с которой компания или физическое лицо могут выполнить свои финансовые обязательства, используя доступные ликвидные активы.
• Бухгалтерская ликвидность измеряет способность погашать непогашенные долги, когда наступает срок их погашения, используя свои ликвидные активы. Ликвидные активы. Ликвидные активы — это деловые активы, которые могут быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени, такие как денежные средства, рыночные ценные бумаги и инструменты денежного рынка. Они отражаются в активе баланса компании. подробнее.
• Можно оценить бухгалтерскую ликвидность, сравнив имеющиеся ликвидные активы с текущими обязательствами. Текущие обязательства Текущие обязательства — это кредиторская задолженность, которая, вероятно, будет погашена в течение двенадцати месяцев с момента составления отчетности. Обычно это задолженность по заработной плате, расходы к оплате, краткосрочные кредиты и т. д. или краткосрочные обязательства со сроком погашения в течение одного года.
• Бухгалтерская ликвидность является одним из важных показателей, используемых для определения способности лица погасить свои текущие долговые обязательства, подлежащие погашению в течение следующего года, без необходимости привлечения внешнего капитала.
• Различные коэффициенты измеряют бухгалтерскую ликвидность, в том числе коэффициенты текущей, быстрой и денежной наличности. Если у лица больше ликвидных активов, чем его текущих обязательств или краткосрочных обязательств, то это показывает, что бухгалтерская ликвидность лица достаточна. В противном случае он сможет вовремя выполнить свои обязательства.

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство по учету ликвидности. Здесь мы обсудим формулу расчета трех основных коэффициентов бухгалтерской ликвидности и практические примеры. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей: –

• Бухгалтерский учет
• Ликвидность против платежеспособности
• Коэффициенты платежеспособности
• Что такое финансовый анализ?