SECURE 2.0 Изменения пенсионных накоплений: что вам следует знать

В конце прошлого года пакет законов о пенсионном обеспечении сотрудников, известный как SECURE 2.0, был подписан в качестве федерального закона. Хотя эксперты по пенсионному обеспечению сотрудников почти повсеместно хвалят этот закон, в нем содержится более чем достаточно положений, чтобы на первых порах подавить владельцев малого бизнеса. Вы можете спросить: какие шаги необходимо предпринять вашему бизнесу для соблюдения требований SECURE 2.0 и какую пользу это новое законодательство принесет вашей организации и ее сотрудникам?

Хорошей новостью является то, что реализация мер по обеспечению соответствия SECURE 2.0 в основном будет возложена на провайдера пенсионного плана вашего сотрудника, а не на вас. Ниже приведено руководство по ключевым положениям SECURE 2.0 и способам их соблюдения с участием экспертов по пенсионным планам сотрудников.

Какие положения о пенсионных накоплениях включает в себя SECURE 2.0?

SECURE 2.0 вносит следующие изменения в пенсионные планы сотрудников.

1. Изменения в налоговых льготах работодателя

С самого начала SECURE 2.0 вводит новую налоговую льготу для компаний с числом сотрудников до 50 человек. Этот налоговый кредит равен полным административным затратам на реализацию пенсионного плана сотрудников. Компании с числом сотрудников от 51 до 100 человек могут претендовать на налоговый кредит в размере до 5000 долларов США за 50 процентов от этой же стоимости.

Также вступает в силу немедленно: любая компания со штатом до 100 сотрудников также может претендовать на налоговый кредит за участие в прибыли или соответствующие взносы по программе 401(k). Максимальная налоговая льгота составляет 1000 долларов США на одного сотрудника и уменьшается в размере в течение пяти лет. Это снижение будет больше для работодателей со штатом от 51 до 100 человек. Точные цифры этого снижения еще не опубликованы.

Изменения SECURE 2.0 в отношении налоговых льгот для работодателей вполне могут оказаться среди положений, на которые владельцы бизнеса обращают наибольшее внимание.

«Мы получаем больше всего вопросов и предоставляем больше всего информации о (налоговых льготах)», – сказал Траболд. «Это представляет (огромный) интерес для бизнеса».

2. Экстренные сбережения и снятие средств, связанные с пенсионными счетами сотрудников.

SECURE 2.0 связывает пенсионные счета сотрудников и доступ к чрезвычайным фондам. Данное положение вступит в силу в 2024 году и будет действовать следующим образом:

• Экстренный вывод без штрафа: SECURE 2.0 позволит сотрудникам совершать одно экстренное снятие без штрафа в год на сумму до 1000 долларов США. До версии SECURE 2.0 за такое снятие средств взимался штраф в размере 10 процентов.
• Безналоговый экстренный вывод средств: SECURE 2.0 также позволяет сотрудникам отменить подоходный налог при экстренном снятии средств, если они погасят снятие средств в течение трех лет. Если сотрудник не выплатит долг в течение этого периода, ему придется дождаться окончания периода, чтобы произвести дополнительные экстренные снятия средств.
• Счета экстренных сбережений: Работодатели могут добавлять экстренные сберегательные счета в пенсионные планы своих сотрудников. Сотрудники могут внести на этот экстренный сберегательный счет сумму до 2500 долларов США. Это будут счета Рота, что означает, что налог уплачивается со взносов при внесении, а не при снятии средств. Все выплаты будут осуществляться без штрафов.
• Взносы работодателя: Когда сотрудники делают взносы на свои чрезвычайные сберегательные счета, работодатели могут вносить равные взносы на пенсионный счет сотрудника. Однако работодатели не могут напрямую вносить средства на экстренный сберегательный счет работника.

По словам Траболда, это положение является одним из наиболее важных в рамках SECURE 2.0.

«Экономия на чрезвычайные ситуации (предусмотрение) — это действительно важный аспект законопроекта, который, по нашему мнению, действительно очень хорош», — сказал Траболд.

Он добавил, что на ранних стадиях пандемии, «когда у многих людей были проблемы, связанные с работой, возможность получить деньги (из своих пенсионных планов), но при этом заплатить штраф, была затруднена».

Траболд сказал, что он ожидает, что положение о чрезвычайном сберегательном счете даст работодателям больше свободы в оказании помощи своим сотрудникам. Он также подчеркнул, что SECURE 2.0 дает сотрудникам вновь обретенную независимость при снятии средств.

«(SECURE 2.0) позволит работодателям полагаться на самоподтверждение сотрудником трудностей или чрезвычайной ситуации» для вывода средств, сказал он. «Раньше вам нужно было получить доказательство того, что сотрудник соответствует определенным критериям (чтобы снять деньги). Теперь сотрудник может пройти самосертификацию, что упростит жизнь спонсору плана работодателя».

3. Соответствующие взносы работодателя для выплаты студенческого кредита

Начиная с 2024 года работодатели смогут вносить взносы в пенсионный план каждый раз, когда сотрудник вносит платеж по студенческому кредиту. Этот взнос может составлять ту же сумму, что и платеж по кредиту.

Идея этого положения заключается в том, чтобы сотрудникам больше не приходилось выбирать между погашением студенческих кредитов и накоплением на пенсию. Поскольку работодатель покрывает пенсионные взносы, работнику нужно откладывать деньги только на студенческие ссуды, но не на пенсию.

SECURE 2.0 — это первый американский закон о пенсионных накоплениях, который позволяет работодателям помогать своим сотрудникам погашать студенческие кредиты. Такое положение уже много лет вызывает общий интерес среди работодателей.

«Мы снова и снова слышим, — сказал Готфрид, — что работодатели слышали от своих сотрудников, что они чувствуют, что им нужно принять решение «или/или»: продолжать платить по студенческим кредитам или активно откладывать деньги на выход на пенсию. Возможность одновременно работать над обеими финансовыми целями — это действительно интересно».

4. Автоматический набор сотрудников и изменение ставок взносов.

Начиная с 2025 года работодатели должны автоматически регистрировать своих сотрудников в любых новых планах 401(k) или 403(b), которые они открывают. Вот как будет работать эта часть SECURE 2.0, когда она вступит в силу:

• Отказ сотрудника: Любой сотрудник, не заинтересованный в пенсионном плане, может отказаться от него после автоматического зачисления.
• Стимулы для сотрудников, чтобы они оставались зачисленными: SECURE 2.0 вводит положение, согласно которому работодатели могут предлагать небольшие финансовые стимулы, такие как подарочные карты, для поощрения участия сотрудников.
• Период вывода средств без комиссии: Сотрудники могут снимать доходы или автоматические взносы без штрафов в течение 90 дней с момента первого взноса на счет.
• Исключения: Работодатели, освобожденные от этих требований, включают тех, у кого до 10 сотрудников или тех, кто занимается бизнесом менее трех лет.

Кроме того, ставка взносов работодателя по умолчанию для вновь открытых планов должна начинаться с 3–10 процентов. Затем он должен увеличиваться на 1 процент ежегодно, пока ставка взносов не достигнет уровня от 10 до 15 процентов. К этому положению применяются те же исключения, а также правительственные планы и церкви.

До SECURE 2.0 наиболее распространенной ставкой соответствующих взносов работодателя была половина каждого доллара работника, вносимого до 6 процентов заработной платы. SECURE 2.0, вероятно, изменит это.

5. Изменения в правах сотрудников

До SECURE 2.0 работодатели были обязаны разрешать сотрудникам, работающим неполный рабочий день, участвовать в пенсионных планах после трех лет работы на работодателя. SECURE 2.0 сокращает это время до двух лет с 2025 года. Чтобы получить право на участие, сотрудники также должны работать не менее 500 часов в год. Однако сотрудники, которых правительство классифицирует как «иностранцев-нерезидентов», и сотрудники, участвующие в коллективных планах, не соответствуют критериям.

6. Соответствие взносов федеральных служащих

В настоящее время Saver's Credit может снизить налоговое бремя для участников пенсионного плана, которые зарабатывают до 36 500 долларов в год. Начиная с 2027 года, SECURE 2.0 заменит этот кредит на Saver's Match. =

Посредством этого соглашения федеральное правительство выплатит до 2000 долларов взносов в пенсионный план сотрудников с низкими доходами. Размер этого государственного взноса составит не более 50 процентов от собственных взносов работника. Уровень доходов, к которому применяется это положение, еще не опубликован.

7. Изменения в необходимых минимальных дистрибутивах

SECURE 2.0 немедленно увеличивает возраст, в котором сотрудники должны получать необходимые минимальные выплаты со своего пенсионного счета. Раньше этот возраст составлял 72 года, сейчас он составляет 73 года, а в 2033 году он увеличится до 75 лет. Это может оказаться полезным для пожилых сотрудников, поскольку традиционные (не Рота) распределения облагаются налогом. Меньшее количество лет необходимого вывода средств означает меньшее количество лет налогообложения.

SECURE 2.0 также снижает штраф за невыполнение обязательного распределения до 25 процентов с прежних 50%. Если это будет исправлено в течение двух лет, штраф снизится до 10 процентов.

8. Изменения в дополнительных взносах сотрудников

В 2025 году SECURE 2.0 увеличит максимально разрешенный дополнительный взнос в пенсионный план до 10 000 долларов США в год для сотрудников в возрасте от 60 до 63 лет. Соответствующая сумма для сотрудников в возрасте от 50 до 59 лет составит 7 500 долларов США. В 2024 году SECURE 2.0 также потребует внесения дополнительных взносов от сотрудников с доходом более 145 000 долларов США в качестве взносов Рота.

9. Соответствующие взносы работодателя Roth

В рамках SECURE 2.0 сотрудники могут выбрать, чтобы их работодатель делал соответствующие и неизбирательные взносы Рота на их пенсионные счета. Это положение распространяется только на взносы, которые полностью переданы (которые полностью принадлежат работнику). Оно вступает в силу немедленно.

«Одно из положений SECURE 2.0, — объяснил Готфрид, — позволит отдельному сотруднику выбрать, что его работодатель соответствует, вместо того, чтобы обращаться к этому традиционному источнику до уплаты налогов 401 (k), он будет переходить к Roth 401 (k), который является источником после уплаты налогов. Работодатель может определить, есть ли у его сотрудников такая возможность. Тогда сотрудники, в расчете на каждого сотрудника, смогут сказать: «Я хочу, чтобы данные моего работодателя были направлены в этот источник Рота», и, следовательно, получить эту обработку после уплаты налогов, а не до уплаты налогов».

Какие шаги необходимо предпринять для соответствия требованиям SECURE 2.0?

Учитывая широту положений, которые влечет за собой SECURE 2.0, внесение всех необходимых изменений в соответствие может показаться большой работой. Готфрид и Траболд подчеркнули, что почти все это бремя ложится на плечи поставщика пенсионных планов ваших сотрудников.

«Многие требования, которые вступили в силу немедленно, возлагаются на (вашего) поставщика пенсионных планов», — сказал Готфрид. «Сотрудникам следует ожидать, что поставщики пенсионных планов предоставят им материалы, которые помогут им рассказать своим сотрудникам о возможных изменениях».

«Если вы не знакомы с тем, как в настоящее время устроен ваш пенсионный план, — добавил Готфрид, — лучше всего спросить у своего поставщика пенсионного плана: «Что это такое и что вы сделали, чтобы помочь поддержать мою организацию с помощью этого закона?» ? Какие изменения мне нужно внести или какие документы мне нужно подписать, чтобы воспользоваться новыми положениями?»

Траболд добавил, что внедрение SECURE 2.0 может стать хорошей возможностью найти подходящий план 401(k) для вашей команды.

«Во многом это выстраивание отношений с поставщиком, с которым вам комфортно, с которым вы можете вести диалог и который (который) может понять всю суть вашего бизнеса», — сказал Траболд. «По мере того, как эти различные аспекты (SECURE 2.0) развиваются и начинают материализоваться функции, которые будут привлекательны, просто осознавать это и иметь представление о том, как эти временные рамки будут выглядеть в долгосрочной перспективе, является правильной перспективой для бизнеса. иметь.”

«Мы советуем нашим клиентам ознакомиться с различными положениями, но понимаем, что многие из них не вступят в силу в течение нескольких лет», – добавил он.

Прочтите наши обзоры лучших пенсионных планов для сотрудников, чтобы найти тот, который подходит вашей организации. Или просто начните с обзора пенсионного плана сотрудников ADP, поскольку этот поставщик — наш лучший выбор для малого бизнеса.