Подобный обмен

Что такое аналогичный обмен?

Аналогичный обмен, также известный как обмен 1031, представляет собой транзакцию или комбинацию транзакций, которые предотвращают текущее налоговое обязательство в соответствии с налоговым законодательством США при продаже актива, поскольку другой аналогичный актив приобретается вместо существующего актива. .

Оглавление

• Что такое аналогичный обмен?
  • Объяснение
  • Функции
  • Типы равноценного обмена
    • #1 – Одновременно
    • # 2 – Задержка
    • # 3 – Реверс
    • #4 – Обмен строительством или улучшением
  • Как это работает?
  • Пример
  • Правила равноценного обмена
  • Обмен подобными товарами и зона возможностей
  • Преимущества
  • Недостатки
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Объяснение

Аналогичный обмен — это сделка по отсрочке уплаты налога на прирост капитала, возникающего при сделке продажи актива, когда можно показать, что выручка используется для приобретения другого актива вместо первого упомянутого актива. Это называется обменом 1031, потому что раздел 1031 Налогового кодекса освобождает продавца актива, когда выручка от продажи реинвестируется в активы равной или большей стоимости. Обмен не будет считаться равноценным обменом, если покупаемый актив является личной собственностью продавца. Во всех остальных случаях это применимо.

Функции

1. Заменяемое имущество или активы должны быть аналогичными и иметь характер, чтобы их можно было квалифицировать как равноценный обмен.
2. Еще одна важная особенность заключается в том, что одно имущество или актив может быть активом подобного рода для более чем одного объекта. Служба внутренних доходов говорит, что три объекта могут быть обозначены, если их можно точно идентифицировать.
3. Правила сроков строго применяются к отсроченным обменам, т. е. в течение 180 дней после передачи отчужденного имущества налогоплательщик должен получить замещающее имущество.

Типы равноценного обмена

В целом существует четыре типа подобного рода обмена. А именно, одновременный обмен, отсроченный обмен, обратный обмен и непрерывный или улучшенный обмен.

#1 – Одновременно

В таких случаях продаваемое и приобретаемое имущество обменивается в тот же день. Это означает, что сделка закрывается в тот же день. Кроме того, есть три способа, которыми может происходить эта одновременная торговля.

1. Двусторонние торговые свопыТорговые свопыСвопы в финансах включают договор между двумя или более сторонами, который включает обмен денежными потоками на основе заранее определенной условной основной суммы, включая процентные свопы, обмен процентной ставки с плавающей процентной ставкой на фиксированную процентную ставку.Подробнее
2. Трехсторонний обмен
3. Одновременный обмен с участием посредника.

# 2 – Задержка

Это наиболее распространенный и предпочтительный тип обмена. В этом случае владелец актива продает его, а затем приобретает замещающее имущество в течение определенного периода времени (45 дней для определения приобретаемого имущества и 180 дней для завершения продажи).

# 3 – Реверс

Он также известен как форвардный обмен, при котором имущество, которое должно быть приобретено в качестве замены, приобретается заранее, т. е. имущество сначала покупается, а затем обменивается.

#4 – Обмен строительством или улучшением

Улучшение имущества может быть произведено с использованием отложенных налоговых долларов для его улучшения при передаче имущества в руки квалифицированного посредника в течение 180 дней.

Как это работает?

Обычно, когда недвижимость покупается или продается, прибыль, полученная в процессе, облагается налогом на прирост капитала. В зависимости от периода владения с них взимается долгосрочный или краткосрочный налог на прирост капитала. Иногда собственность продается, чтобы купить на ее место другую собственность, т. е. старая собственность просто заменяется. Раздел 1031 IRC освобождает такие транзакции от имени Like-Kind Exchange для покрытия таких транзакций.

Пример

Давайте рассмотрим пример г-на А, который хочет продать свою коммерческую недвижимость за 500 000 долларов, которая первоначально была приобретена за 300 000 долларов. Эта сделка приведет к прибыли в размере 200 000 долларов США, которая будет облагаться налогом. Но, если г-н А произведет обмен 1031, он может отсрочить этот налог, заменив проданное имущество другим имуществом, аналогичным по характеру и характеру (с 45-дневным и 180-дневным периодом, как указано в правилах ниже).

Правила равноценного обмена

Есть семь основных правил. Они следующие:

1. Активы или свойства, покупаемые и продаваемые, т. е. обмен, должны быть однородными, т. е. идентичными по природе и характеру.
2. Это применимо только тогда, когда речь идет об инвестициях или коммерческой недвижимости.
3. Имущество, приобретенное за счет выручки, должно быть либо той же стоимости, либо выше.
4. Любой ботинок, возникающий в результате обмена, облагается налогом на прирост капитала.
5. Налогоплательщик должен быть одним и тем же, т. е. покупатель замещающего имущества и продавец отчужденного имущества должны быть одними и теми же.
6. Собственность должна быть идентифицирована в течение 45 дней.
7. Недвижимость должна быть приобретена в течение 180 дней.

Обмен подобными товарами и зона возможностей

ОтличиеПодобный обменЗона возможностейСвойствоНедвижимость должна быть похожей и характерной. Недвижимость не обязательно должна быть одного вида.Идентификация аналогичного свойстваВ течение 45 днейНет таких сроковИнвестиции Вся выручка от продажи должна быть инвестирована. Только прибыль от продажи должна быть реинвестирована.Покупка: личного имущества, акций, долей участия и т. д.ЗапрещеноРазрешено

Преимущества

• Внедрение этого вида обмена позволяет избежать уплаты налога на прирост капитала, а выручка от продажи остается нетронутой до того, как она будет реинвестирована, что позволяет использовать доходность отложенного налога на прибыль. актив, так как это разница в признании дохода между бухгалтерскими записями фирмы и налоговым законодательством, в результате чего налог на прибыль, подлежащий уплате компанией, отличается от общих налоговых расходов, заявленных в отчете. подробнее.
• Самым основным преимуществом будет кредитное плечо. На выручку, полученную от продажи, можно купить более ценную инвестиционную недвижимость. группа инвесторов или инвестиционная компания для краткосрочных или долгосрочных инвестиций. подробнее.

Недостатки

• Основным недостатком является срок действия 45 дней и 180 дней, что является строгим. Неспособность вступить во владение приведет к сбою транзакции. Они идентифицируют замененный актив, который аналогичен и имеет стоимость, равную или большую, чем пополняемый актив.

Заключение

Суть в том, что когда кто-то хочет продать актив, чтобы купить другой актив на его место, следует ознакомиться с правилами, упомянутыми в бирже 1031. Если правила соответствуют фактам конкретного дела, будут налоговые льготы. Налоговые льготыНалоговые льготы относятся к кредиту, который бизнес получает в счет своих налоговых обязательств за соблюдение нормы, предложенной правительством. Преимущество либо зачисляется обратно компании после уплаты ее обычной суммы налогообложения, либо вычитается при уплате налогового обязательства в первую очередь. Узнайте больше, что может возникнуть. Конечно, есть много плюсов и минусов, и решение нужно принимать с учетом всех упомянутых факторов.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое Like-Kind Exchange. Здесь мы обсуждаем типы, правила и то, как работают подобные правила, а также примеры, преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Налог на передачу
• Сбор налоговых убытков
• Подарочная налоговая декларация
• Удерживаемый налог
• Примеры прогрессивного налога