Что такое сберегательный счет здоровья (HSA)?

• HSA — это принадлежащий сотруднику сберегательный счет, финансируемый сотрудниками, который сотрудники могут использовать для покрытия соответствующих расходов на здравоохранение.
• Взносы HSA не облагаются налогом федеральным правительством или большинством штатов, что приводит к экономии налогов как для работодателей, так и для сотрудников.
• HSA имеют строгие правила приемлемости, а также штрафы за чрезмерный взнос или нецелевое использование средств.
• Эта статья предназначена для работодателей или специалистов по кадрам, которые хотят узнать больше о сберегательных счетах для здоровья (HSA), прежде чем предлагать их своим сотрудникам.

Предложение конкурентоспособного пакета льгот для сотрудников с комплексными вариантами медицинского обслуживания — отличный способ привлечь и удержать лучших специалистов. В дополнение к медицинскому, стоматологическому и офтальмологическому страхованию многие предприятия предлагают дополнительные варианты сбережений на здравоохранение, такие как сберегательный счет для здоровья (HSA). HSA не являются обязательными, но они желательны, поскольку позволяют сотрудникам экономить, как правило, не облагаемые налогом деньги на соответствующие расходы на здравоохранение.

Что такое сберегательный счет здоровья?

HSA — это сберегательный счет, принадлежащий работникам, который работники финансируют за счет, как правило, не облагаемых налогом взносов. Хотя федеральное правительство и большинство штатов не облагают налогом взносы HSA, есть несколько исключений, таких как Калифорния и Нью-Джерси. Существуют ограничения на сумму, которую можно откладывать на счет каждый год: 3650 долларов США для отдельных лиц и 7300 долларов США для семей. Сотрудники в возрасте 55 лет и старше могут вносить дополнительные 1000 долларов США в год в фонд наверстывания.

Сотрудник может управлять, инвестировать и снимать деньги с HSA, а также использовать их для оплаты соответствующих медицинских, стоматологических и офтальмологических расходов для себя, своего супруга или соответствующих иждивенцев. Поскольку HSA принадлежит сотруднику, они сохраняют его, даже если покидают компанию. Все средства остаются в HSA, пока не будут использованы.

Кэти Бергер, сертифицированный специалист по льготам для сотрудников (CEBS), сказала, что существуют строгие правила IRS в отношении права на участие, взносов, налогов и квалифицированных медицинских требований для HSA.

Например, чтобы иметь право делать взносы в HSA и/или получать взносы, сделанные работодателем, работники должны соответствовать следующим четырем условиям:

1. Они должны быть застрахованы в рамках соответствующего плана медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP).
2. На них не может распространяться какое-либо дисквалифицирующее медицинское страхование, не связанное с HDHP.
3. Они не могут быть зарегистрированы в Medicare.
4. Они не могут быть заявлены как налоговые иждивенцы другого лица.

Когда и зачем предлагать сотрудникам HSA

Если ваша компания имеет соответствующий требованиям HDHP в качестве варианта медицинского страхования, обычно разумно предлагать вместе с ним HSA. Хотя некоторые компании предлагают HDHP в качестве единственного варианта группового плана медицинского страхования, большинство работодателей предоставляют сотрудникам выбор между соответствующим требованиям HDHP (с HSA) и без HDHP. Это позволяет сотрудникам выбрать план медицинского обслуживания и сберегательный счет, которые лучше всего им подходят.

«И работодатели, и работники получают снижение страховых взносов и дополнительную экономию на налогах, когда работодатель предлагает сотрудникам соответствующий требованиям план медицинского страхования с высокой степенью вычета и функцией сберегательного счета», — сказала Business News Эми Кристен, адвокат по льготам для сотрудников и член Dykema. Ежедневно.

Кроме того, предложение соответствующего требованиям HDHP с опцией HSA может снизить общие затраты на предоставление медицинских льгот вашим сотрудникам. HDHP можно рассматривать как вариант здравоохранения, ориентированный на потребителя. Это побуждает сотрудников более обдуманно относиться к своим решениям в области здравоохранения, поскольку они несут ответственность за большую часть своих расходов, поскольку им приходится платить более высокие франшизы.

«Здравоохранение, ориентированное на потребителя, побуждает людей не сразу обращаться за дорогостоящей медицинской помощью при любых состояниях, таких как посещения скорой помощи, а вместо этого регулярно посещать менее дорогостоящих поставщиков», — сказал Кристен. «В свою очередь, общие затраты работодателя на предоставление медицинских пособий своим работникам должны снизиться».

Если у вас есть HSA-квалифицированный HDHP в качестве варианта группового медицинского страхования, предложите HSA, чтобы сотрудники могли покрывать медицинские расходы и страховые взносы за счет, как правило, не облагаемого налогом дохода.

Должны ли работодатели вносить взносы в HSA?

Нет, работодатели не обязаны делать взносы на сберегательные счета работников, но могут. HSA в основном финансируются за счет взносов сотрудников до уплаты налогов, но работодатели, которые принимают решение вносить средства, могут списать эти взносы как коммерческие расходы. Работодатели могут вносить установленную сумму или соответствовать вкладу работника.

IRS ограничивает общую сумму, которую можно вносить в HSA каждый год, независимо от того, кто вносит взнос. Максимальный размер взноса HSA составляет 3650 долларов США в год для физических лиц и 7300 долларов США в год для семей. Сотрудники в возрасте 55 лет и старше могут выбрать дополнительные взносы в размере 1000 долларов США в год в качестве догоняющих взносов. Если и работодатели, и работники вносят взносы в HSA, важно отслеживать, сколько вносится взносов. Любые внесенные средства, превышающие лимиты, не подлежат налогообложению и могут облагаться акцизом в размере 6%.

В чем разница между FSA и HSA?

Если вы планируете добавить HSA к своим предложениям по льготам, вы также можете изучить счета с гибкими расходами на здравоохранение (FSA). Хотя два типа счетов служат одной и той же цели — для покрытия приемлемых расходов на здравоохранение за счет дохода до налогообложения — у обоих есть свои правила и требования. Важно оценить, что предлагает каждый план по сравнению с тем, что нужно вашим сотрудникам.

На этой диаграмме показаны некоторые различия между FSA и HSA:

ФСА

HSA

Квалификационные требования

Любой работник, если иное не установлено работодателем

Сотрудники, которые соответствуют следующим требованиям: зарегистрированы в программе HDHP, отвечающей требованиям HSA, не охвачены какой-либо дисквалифицирующей медицинской страховкой, не относящейся к HDHP, не зарегистрированы в программе Medicare и не заявлены как налоговые иждивенцы другого лица.

Владение

Принадлежит работодателю

Принадлежащий сотруднику

Взносы

Финансируется работниками (работодатели могут вносить свой вклад)

Финансируется работниками (работодатели могут вносить свой вклад)

Годовой лимит взносов

2850 долларов США

3650 долларов США (индивидуальный) и 7300 долларов США (семья)

Переносятся ли средства к Новому году?

Частично (пролонгация до 570 долларов США или льготный период до 2,5 месяцев для неиспользованного остатка, если это разрешено работодателем)

Да (сотрудник сохраняет все неиспользованные средства)

Переносимость после расторжения

Нет (FSA остается у работодателя)

Да (HSA остается у владельца счета)

FSA и HSA служат схожим целям, но они различаются правом на участие сотрудников, владением учетной записью, лимитами взносов и переносимостью.

Каковы плюсы и минусы HSA для сотрудников?

Чтобы определить, является ли HSA лучшим вариантом для ваших сотрудников, взвесьте все «за» и «против» в соответствии с потребностями вашей команды. Основными преимуществами являются экономия на налогах и бессрочный счет, а основными ограничениями являются строгие правила и штрафы.

Плюсы HSA для сотрудников

HSA предлагают налоговые льготы для сотрудников (и работодателей).

Основная причина, по которой многие сотрудники выбирают сберегательный счет для здоровья, — это возможность сэкономить на налогах. Работодатели, которые принимают решение вносить взносы в HSA, также получают экономию на налогах. Взносы HSA не облагаются налогом и могут получить тройную налоговую льготу в соответствии с федеральным законом. Большинство налоговых законов штатов отражают федеральные законы, хотя есть некоторые исключения, например, в Калифорнии и Нью-Джерси.

«Во-первых, приемлемые взносы работника освобождаются от федеральных подоходных налогов и налогов на заработную плату, таких как налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь», — сказал Бергер. «Во-вторых, федеральные налоги не применяются к доходам HSA, таким как проценты, дивиденды и прибыль от инвестиций. В-третьих, когда средства HSA снимаются для оплаты квалифицированных расходов на здравоохранение, суммы не облагаются налогом».

HSA — это портативные учетные записи, принадлежащие сотрудникам.

В отличие от других счетов здравоохранения с налоговыми льготами, таких как счета возмещения расходов на здравоохранение и FSA, HSA принадлежит работнику. Все средства остаются на счете до тех пор, пока они не будут использованы, а счет является переносимым, что означает, что сотрудник сохраняет право собственности на него, даже если он покидает компанию. Это чувство безопасности желательно для многих сотрудников и может быть полезным для вашей стратегии найма.

«HSA портативны, и здесь нет правила «используй или потеряешь», — сказал Бергер. «Для внесения взносов HSA необходимо выполнить четыре условия приемлемости, но учетная запись не пострадает, если сотрудник впоследствии потеряет право на участие. Сотрудник может продолжать держать, инвестировать и использовать счет, но не может делать новые взносы, если не имеет на это права».

Минусы HSA для сотрудников

Сотрудники должны иметь квалификационный HDHP.

Чтобы иметь право на HSA, сотрудник должен иметь HDHP, отвечающий требованиям HSA. Хотя HDHP имеют преимущество в виде более низких страховых взносов, они часто имеют высокие отчисления, которые могут быть дорогими для сотрудников, нуждающихся в медицинской помощи. В 2022 году Годовой вычет HDHP должен составлять не менее 1400 долларов США для отдельных лиц или 2800 долларов США для семей. Многие сотрудники не полностью понимают последствия регистрации в программе HDHP.

«Люди с низкой заработной платой часто не имеют располагаемого дохода, чтобы вносить взносы в HSA, даже с учетом дохода до налогообложения и сбережений FICA (Федеральный закон о страховых взносах), и могут не иметь ресурсов для финансирования высоких вычитаемых расходов из своего кармана до получения права на получение HDHP. начинается освещение», — сказал Кристен.

HSA поставляются со строгими правилами и штрафами IRS.

IRS имеет сложные правила и ограничения для создания HSA, а также различные обязательства по отчетности для работодателей и сотрудников для поддержания HSA. Примечательно, что только отвечающие требованиям сотрудники с соответствующими критериями HDHP могут открывать сберегательные счета для здоровья.

«Например, работник не будет считаться правомочным лицом для целей внесения или получения взносов HSA, если супруга работника зачислена на универсальный счет с гибкими расходами на здоровье (FSA), который возмещает супругу соответствующие расходы на медицинское обслуживание супруга. и члены семьи (включая работника), или работник получал медицинские пособия VA (по делам ветеранов) за последние три месяца, или работник регистрируется в Medicare (что может быть автоматическим при некоторых обстоятельствах)», — сказал Кристен.

IRS также устанавливает ограничения на сумму денег, которую можно вносить в HSA каждый год. Если взносы в HSA превышают годовой лимит, к владельцу счета HSA может быть применен потенциальный акцизный налог в размере 6%. IRS также может налагать штрафы, если сотрудники тратят деньги HSA на неквалифицированные расходы. Эти штрафы включают подоходный налог и акцизный налог в размере 20% на сумму, не отвечающую требованиям.

HSA отлично подходят для экономии налогов и финансовой безопасности сотрудников, но вам необходимо соблюдать их строгие правила и штрафы за неправомерное использование.

Как настроить HSA для сотрудников

Как упоминалось ранее, для открытия HSA сотрудники должны быть зарегистрированы в соответствующем HDHP. Имейте в виду, однако, что не все HDHP имеют право на HSA, поэтому вам нужно будет убедиться, что вы предлагаете соответствующий HDHP.

По словам Кристен, работодатели не обязаны настраивать HSA для своих сотрудников, но подавляющее большинство работодателей с соответствующими вариантами HDHP помогают сотрудникам в создании их HSA, выбирая одного или нескольких поставщиков HSA для настройки учетных записей с сотрудниками. Эти поставщики часто связаны с платежной ведомостью работодателя, чтобы напрямую получать взносы сотрудников и работодателей.

Когда вы помогаете сотрудникам настроить HSA и выбрать поставщика HSA, необходимо учитывать несколько юридических соображений, особенно в отношении законов о защите пособий, таких как Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA).

«Работодатель должен работать со своим консультантом по ERISA, чтобы гарантировать, что работодатель непреднамеренно не превратит HSA в план медицинского страхования, спонсируемый работодателем (конечно, соответствующий требованиям HDHP сам по себе является планом, спонсируемым работодателем, но HSA, как правило, нет), — сказал Кристен.

HSA отлично подходят для членов вашей команды

Проверьте, считается ли ваш план медицинского обслуживания сотрудников HDHP. Если это так, вы почти наверняка должны предложить HSA вместе с ним. HSA экономит деньги как для вашей компании, так и для ваших сотрудников, а сочетание HSA и HDHP может привлечь новые таланты. Этот талант, как и ваша нынешняя команда, с большей вероятностью останется, учитывая большие преимущества, которые вы предлагаете.