Что такое налоговые льготы на исследования и разработки?

• Налоговые кредиты на исследования и разработки позволяют квалифицированным предприятиям вычитать стоимость квалифицированных исследований и инноваций из своего налогооблагаемого дохода.
• Малые предприятия могут использовать кредит на исследования и разработки, чтобы компенсировать часть налогов на заработную плату FICA.
• Чтобы узнать, соответствует ли ваш бизнес требованиям, вам необходимо ознакомиться с разделом 41 Налогового кодекса и соответствующими положениями.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые заинтересованы в подаче налоговых льгот на НИОКР.
  

Развитие бизнеса в конечном итоге требует разработки новых продуктов, технологий, систем и, иногда, даже отраслей. Этот рост жизненно важен для успеха не только вашей отдельной компании, но и экономики в целом, которая нуждается в инновациях для дальнейшего роста.

Однако инновации требуют дорогостоящих исследований и разработок (НИОКР). Во многих случаях поощрение таких изменений терпит неудачу, не приносит возврата инвестиций или требует нескольких этапов разработки, прежде чем станет прибыльным. Эти затраты могут отпугнуть предприятия от инвестиций в исследования и разработки. Налоговый кредит на НИОКР был создан, чтобы стимулировать предприятия к продолжению инновационной деятельности.

Что такое программа налоговых льгот на исследования и разработки?

Налоговый кредит на исследования и эксперименты также известен как налоговый кредит на исследования и разработки или налоговый кредит на НИОКР. В рамках налогового кодекса США налоговая скидка на НИОКР стимулирует экономический рост, поощряя компании инвестировать в исследования, инновации и новые технологии.

Впервые он был представлен в 1981 году и регулярно обновлялся в последующие десятилетия. В 2015 году президент Барак Обама подписал закон PATH о постоянном продлении налоговой льготы на НИОКР, а также о расширении некоторых его положений. С 2016 года налоговая льгота на НИОКР может компенсировать альтернативный минимальный налог, а начинающие предприятия могут использовать кредит на НИОКР в счет налогов на заработную плату. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) внес дополнительные изменения в налоговый кредит, которые вступили в силу в 2022 году.

Налоговый кредит позволяет налогоплательщику, которым может быть компания, компенсировать стоимость этого кредита в счет налоговых обязательств своего бизнеса. По данным IRSналоговый кредит на НИОКР предназначен для «расходов, уплаченных или понесенных в связи с квалифицированными исследованиями».

Каковы преимущества налогового кредита на НИОКР?

Обычно считается, что предоставление предприятиям налоговых льгот на исследования и разработки помогает экономике в целом за счет увеличения инноваций. Однако некоторые бизнес-группы заявили, что эти преимущества могут быть потеряны в соответствии с новыми правилами амортизации в TCJA. Начиная с 2022 года, TCJA будет требовать, чтобы предприятия амортизировали свои затраты на НИОКР в США в течение пяти лет, а не вычитали их немедленно. Анализ, проведенный Налоговый фонднезависимая организация по исследованию налоговой политики, говорит, что отмена правил амортизации принесет пользу как предприятиям, так и работникам за счет увеличения объема производства и заработной платы, а также создания примерно 19 500 рабочих мест.

Однако предприятия, которые в настоящее время претендуют на кредит НИОКР, получают выгоду от снижения налоговых обязательств. Это делает его источником наличных денег для многих малых и средних предприятий. Кредит НИОКР делает следующее:

• Уменьшает ваши федеральные и государственные налоговые обязательства за текущий год, а также будущие годы
• Увеличивает рыночную стоимость вашей компании и денежный поток
• Снижает эффективную налоговую ставку вашего бизнеса
• Позволяет сохранить больше вашей прибыли

Как узнать, могу ли я претендовать на налоговый кредит на НИОКР?

В 2004 году IRS изменила формулировку, используемую для принятия решения о том, кто может претендовать на налоговые льготы для НИОКР. Теперь большинство компаний, которые тестируют продукты, нанимают инженеров, занимаются наукой о данных и анализом данных или передают исследования продуктов на аутсорсинг, могут претендовать на это.

Тем не менее, ваш бизнес должен показать компонент точной науки в исследовании, чтобы претендовать на признание. Например, если вы владеете рестораном или являетесь бухгалтером, вы не можете претендовать на кредит, даже если вы проводите исследования или тестируете новые продукты. Бизнес в «гуманитарных науках», который пытается претендовать на налоговый кредит, с большей вероятностью будет проверен IRS.

Независимо от того, какой тип бизнеса вы ведете, если вы хотите получить налоговый кредит на НИОКР, сохраните надлежащую документацию, подтверждающую, что ваши расходы соответствуют требованиям.

Какие документы мне нужны для получения налогового кредита на НИОКР?

IRS не уточняет, что является «достаточной документацией» для получения налогового кредита на НИОКР. Однако бремя доказывания лежит на налогоплательщике, а это означает, что ваша компания должна сохранить как можно больше документации, касающейся вашей деятельности в области НИОКР, на случай проверки. Вот некоторые из документов, которые вы должны иметь под рукой:

• Информация о заработной плате для сотрудников, непосредственно вовлеченных в исследования и разработки, а также для сотрудников или менеджеров, которые их курируют.
• Главная бухгалтерская книга сообщает, какие деловые расходы и поставки были связаны с НИОКР, а какие нет.
• Копии контрактов и счетов, выплаченных любым подрядчикам, которые проводят сторонние исследования для вас.
• Хронометраж для рабочих планов, заработной платы, совещаний и любых других действий, чтобы доказать, что они были связаны с НИОКР.
• Проектные чертежи, отчеты об испытаниях, чертежи, отчеты о проделанной работе, маркетинговые материалы и любая другая документация, отражающая процесс и влияние вашего исследования.

Могут ли увеличиться налоговые льготы на исследования для моего малого бизнеса?

Малые предприятия могут использовать налоговый кредит на НИОКР несколькими способами. Квалифицированные малые предприятия могут претендовать налоговые льготы на расходы на исследования которые со временем увеличиваются. Чтобы претендовать на этот кредит, вы должны показать, что ваши расходы увеличились по сравнению с предыдущим годом в бизнесе.

Если ваш квалифицированный малый бизнес не несет обязательств по подоходному налогу, этот кредит можно использовать для компенсировать часть FICA налогов на заработную плату до 250 000 долларов. Квалифицированные малые предприятия — это предприятия с годовой валовой выручкой менее 5 миллионов долларов и валовой выручкой не более пяти лет. Это позволяет вашему малому бизнесу требовать налоговых льгот на расходы на исследования, даже если вы еще не получаете доход.

Имею ли я право на получение налогового кредита на НИОКР?

Правила налогового кредита на НИОКР приведены в Раздел 41 Налогового кодекса и связанные с ним нормативные акты. Этот кредит может быть применен к любому налогоплательщику, который несет квалифицированные расходы на НИОКР на территории США.

Чтобы претендовать на кредит, вы должны показать, что ваша деятельность в области исследований и разработок соответствует следующим критериям:

• Они предназначены для обнаружения информации, которая носит технологический характер.
• Они предназначены для разработки новых или улучшенных бизнес-компонентов, таких как продукты, программное обеспечение для внутреннего использования, изобретения или методы, которые будут использоваться в вашем бизнесе.
• Они полагаются на точные науки, такие как информатика, инженерия, биологические или физические науки.
• Они связаны с попыткой устранить неопределенность.
• Они используют научные эксперименты, включая тестирование и альтернативы.

Чтобы квалифицироваться как «устранение неопределенности», эта цель должна быть установлена ​​на начальных этапах проекта.

Если НИОКР связаны с программное обеспечение для внутреннего использования для вашего бизнеса он должен:

• Будьте инновационными.
• Результатом является экономически значимое снижение стоимости или повышение скорости.
• Вовлекайте экономический риск в развитие.
• Не быть коммерчески доступным.

Какие расходы имеют право на налоговый кредит на НИОКР?

Вот некоторые расходы, связанные с НИОКР, которые имеют право на налоговый кредит:

• Заработная плата, которую вы платите сотрудникам, участвующим в квалифицированных исследованиях и разработках, или сотрудникам, которые контролируют или поддерживают тех, кто занимается исследованиями и разработками.
• Поставки, используемые для исследования и разработки новых технологий, кроме земли, имущества, подлежащего амортизации или улучшения земли
• Затраты, выплачиваемые стороннему подрядчику за выполнение квалифицированных работ для вашего бизнеса, независимо от результата или успеха этого исследования.
• Платежи за исследования квалифицированному образовательному учреждению или научно-исследовательской организации за квалифицированную деятельность в области НИОКР.
• Затраты на разработку патента

Какие расходы исключаются из налогового кредита на НИОКР?

Налоговый кредит на НИОКР может компенсировать стоимость многих областей исследований и разработок. Однако некоторые расходы исключены:

• Исследования, проводимые после того, как вы начали коммерческое производство
• Исследования по адаптации существующего продукта или процесса к индивидуальному потребителю
• Дублирование продукта или процесса, который уже существует
• Опросы или исследования, которые вы проводите, например, исследование рынка
• Исследования, касающиеся некоторых видов программного обеспечения, предназначенного для внутреннего использования
• Исследования, которые вы проводите за пределами США, Пуэрто-Рико или территории США
• Исследования в области гуманитарных, художественных или социальных наук
• Исследования, финансируемые другим лицом, правительством, грантом или организацией
• Стоимость основных средств, необходимых для ведения вашего бизнеса

В некоторых случаях вы также можете обнаружить, что расходы, на которые распространяется налоговая скидка на НИОКР, также имеют право на другие налоговые льготы, и вам придется выбирать между ними. Например, квалифицированные расходы, связанные с клиническими испытаниями определенных лекарств или редких заболеваний, также могут претендовать на получение кредита на лекарства для редких заболеваний. Вам нужно будет поработать со своим бухгалтером или экспертом по налоговой подготовке, чтобы решить, какие кредиты наиболее подходят для вашего бизнеса.

веб-сайт налоговой службы может предоставить дополнительную информацию, которая поможет вам определить, соответствует ли ваш бизнес кредитам на НИОКР и как требовать их.

Имеют ли исследования в области науки о данных право на получение налогового кредита на НИОКР?

В условиях современной экономики компании, которые могут получить особую выгоду от налоговой льготы на НИОКР, — это те, которые используют науку о данных и анализ больших данных.

С ростом онлайн-сбора и анализа данных многие организации, в том числе малые и средние предприятия, имеют специальные отделы анализа данных и науки о данных. Сотрудники этих отделов используют сложные алгоритмы, инновационное программное обеспечение и достижения в области обработки данных, что позволяет им анализировать рынки и внедрять инновации. Сотрудники, ответственные за эти отделы обработки данных, часто имеют подготовку в области сложной математики и вычислительной техники.

Это увеличивает возможности для предприятий в различных отраслях претендовать на налоговый кредит на НИОКР. Если ваш бизнес хочет использовать науку о данных для понимания своего рынка, клиентов и инноваций в продуктах, этот анализ включает в себя определенную степень научной строгости, которая почти всегда дает право на получение налоговой льготы на НИОКР.

Характер анализа данных также включает в себя высокий уровень документации, в том числе разработку и тестирование отдельных наборов данных, которые могут помочь вашему бизнесу доказать, что он имеет право на получение кредита на НИОКР.

Как рассчитывается налоговый кредит на НИОКР?

В 2007 году IRS ввела альтернативную упрощенную формулу кредита для расчета налоговых кредитов на НИОКР. Расчет налогового кредита включает пять шагов:

1. Рассчитайте расходы на квалифицированные исследования за предыдущие три года.
2. Усредните эти суммы.
3. Умножьте это среднее значение на 50%. Это число является вашей кредитной базой.
4. Вычтите сумму вашей кредитной базы из ваших общих расходов на НИОКР за год.
5. Умножьте на 14%, чтобы найти налоговую скидку на НИОКР.

Например, если ваш бизнес за последние три года в среднем потратил 100 000 долларов США на квалифицированные расходы на НИОКР, ваша кредитная база составит 50 000 долларов США (50% от 100 000 долларов США). Если в этом году вы потратили 120 000 долларов на исследования и разработки, это на 70 000 долларов больше, чем ваша база. Если умножить на 14%, это означает, что ваш налоговый вычет составляет 9800 долларов. Эта сумма может быть востребована сразу или амортизирована в течение 60 месяцев.

Если у вашего бизнеса нет трехлетней истории исследований и разработок для расчета кредитной базы, тогда ваш налоговый кредит на исследования и разработки можно рассчитать как фиксированные 6% от общих расходов на исследования и разработки за этот год. В этом случае кредит на 120 000 долларов квалифицированных расходов составит 7 200 долларов.

Хотя расчет кредита на НИОКР не сложен, знать, какие расходы соответствуют требованиям и есть ли у вас правильная документация, подтверждающая их, для многих малых предприятий сложнее. Изменения в налоговом законодательстве, которые часто вступают в силу в течение длительного периода времени, также могут повлиять на то, когда и как вы будете запрашивать свои кредиты. Перед расчетом каких-либо налоговых льгот, в том числе на НИОКР, проконсультируйтесь со своим бухгалтером или специалистом по налоговой подготовке. Если вы предпочитаете попробовать это самостоятельно, убедитесь, что вы используете ведущего поставщика программного обеспечения для бухгалтерского учета, чтобы сделать все как можно проще.

Дахондра Кейсон внесла свой вклад в написание и исследование этой статьи.