Что такое амортизация и как она работает?

• Амортизация — это процесс вычета стоимости бизнес-актива в течение длительного периода времени, а не в течение одного года.
• Существует четыре основных метода начисления амортизации: прямолинейный, метод двойного снижения, сумма годовых цифр и единиц продукции.
• Каждый метод используется для разных видов бизнеса и видов активов.

Амортизация часто неправильно понимается как термин для чего-то, просто теряющего ценность, или как расчет, выполняемый для целей налогообложения. Амортизация является важной частью налоговых деклараций вашего бизнеса, но это сложная концепция. Продолжайте читать, чтобы узнать, что такое амортизация, как она рассчитывается и как расчет амортизации может повлиять на ваш бизнес.

Что такое амортизация?

Амортизация имеет два основных аспекта. Первый аспект заключается в снижении стоимости актива с течением времени. Второй аспект — это распределение цены, которую вы изначально заплатили за дорогой актив, на период времени, в течение которого вы используете этот актив.

Количество лет, в течение которых актив амортизируется, определяется предполагаемым сроком полезного использования актива или тем, как долго актив может использоваться. Например, расчетный срок полезного использования портативного компьютера составляет около пяти лет.

Существует несколько классов активов, включая товары и имущество. При составлении годового бюджета или балансового отчета амортизация активов считается фиксированной стоимостью, если только вы не используете метод, при котором амортизируемая сумма меняется каждый год (например, метод единицы продукции), и в этом случае это будет переменная стоимость.

(Связанный: Деловые обязательства и как ими управлять)

Какие активы можно амортизировать?

У IRS есть особые правила о том, какие виды активов могут амортизироваться для целей бухгалтерского учета. Согласно IRS, чтобы быть амортизируемым, актив должен

• Быть принадлежащим вам
• Использоваться в вашем бизнесе или для получения дохода
• Иметь определяемый срок полезного использования
• Ожидается, что прослужит более одного года

Некоторые примеры наиболее распространенных типов амортизируемых активов включают транспортные средства; здания; оргтехника или мебель; компьютеры и другая электроника; механизмы и оборудование; и некоторые нематериальные объекты, такие как патенты, авторские права и компьютерное программное обеспечение.

Какие активы нельзя амортизировать?

Вы не можете амортизировать актив, который не соответствует требованиям IRS, поэтому ничего, что не изнашивается, не устаревает и не изнашивается. Вы также не можете обесценить

• Земля
• Предметы коллекционирования (например, предметы искусства, монеты, памятные вещи и т. д.)
• Инвестиции (например, акции и облигации)
• Личная собственность
• Любой актив, используемый менее одного года

Виды амортизации

В бухгалтерском учете используется несколько методов начисления амортизации. Четыре основных типа амортизации заключаются в следующем.

1. Линейная амортизация

Это самый простой и понятный метод амортизации. Он равномерно распределяет стоимость актива на несколько лет, то есть вы платите одинаковую сумму за каждый год срока полезного использования актива.

Линейная амортизация является хорошим вариантом для малых предприятий с простыми системами бухгалтерского учета или предприятий, где владелец бизнеса готовит и подает налоговую декларацию.

Преимущества прямолинейной амортизации заключаются в том, что ею легко пользоваться, она дает относительно мало ошибок, и владельцы бизнеса могут расходовать одну и ту же сумму каждый отчетный период.

Однако его простота также может быть недостатком, поскольку расчет срока полезного использования в значительной степени основан на догадках или оценках. Он также не учитывает ускоренную потерю стоимости актива в краткосрочной перспективе или вероятность того, что затраты на техническое обслуживание будут расти по мере старения актива.

• Формула амортизации: Разделите стоимость актива (минус его ликвидационная стоимость) на предполагаемое количество лет его полезного срока службы. «Ликвидационная стоимость» — это оценочная сумма денег, которую предмет будет стоить в конце срока его полезного использования. Вот как выглядит формула: (Стоимость актива – Ликвидационная стоимость актива) / Срок полезного использования актива = Расходы на амортизацию.

(Связанный контент: Что такое EBITDA и как она используется?)

2. Двойное снижение амортизации

Этот метод, также называемый амортизацией по методу уменьшающегося остатка, позволяет вам списывать большую часть стоимости актива сразу после его покупки и меньшую по прошествии времени. Это хороший вариант для предприятий, которые хотят возместить большую часть стоимости актива заранее, а не ждать определенное количество лет, например для малых предприятий с большими первоначальными затратами и требующих дополнительных денежных средств.

Метод двойного уменьшающегося остатка выгоден, потому что он может помочь компенсировать увеличение затрат на техническое обслуживание по мере старения актива; он также может максимизировать налоговые вычеты, допуская более высокие расходы на амортизацию в первые годы.

Однако вы не сможете воспользоваться дополнительным налоговым вычетом, если ваш бизнес уже имеет налоговый убыток за данный год.

• Формула амортизации: 2 x (однострочная норма амортизации) x (балансовая стоимость на начало года). Или вы можете использовать калькулятор с двойным уменьшением. «Балансовая стоимость» — это стоимость актива за вычетом суммы амортизации, которую вы уже начислили.

3. Сумма годовых цифр амортизации

Амортизация по сумме цифр за годы (SYD) аналогична методу двойного снижения в том смысле, что это также ускоренный расчет амортизации. Вместо уменьшения балансовой стоимости SYD рассчитывает взвешенный процент на основе оставшегося срока полезного использования актива.

SYD подходит предприятиям, которые хотят восстановить большую стоимость авансом, но с более равномерным распределением, чем в противном случае, используя метод двойного снижения. Основное преимущество метода SYD заключается в том, что ускоренная амортизация снижает налогооблагаемую прибыль и налоги, причитающиеся в течение первых лет жизни актива. Главный недостаток SYD заключается в том, что его значительно сложнее вычислить, чем другие методы.

• Формула амортизации: (Оставшийся срок службы / SYD) x (Стоимость актива — ликвидационная стоимость). Сначала вы должны рассчитать SYD, сложив цифры для каждого года амортизации. Например, расчет SYD за пять лет: 5+4+3+2+1=15. Затем вы делите каждый год на эту сумму, чтобы рассчитать процент амортизации за этот год. Чтобы найти процент амортизации за первый год, вы должны разделить цифру первого года (5) на общую сумму SYD (15), что дает 33% (5/15 = 33%).

(Видеть: Полезные бухгалтерские формулы и коэффициенты)

4. Единицы производственной амортизации

Это простой способ амортизации стоимости актива в зависимости от того, как часто он используется. «Единицы производства» могут относиться к тому, что производит оборудование — например, к количеству пицц, которые можно приготовить в печи для пиццы, или к количеству часов, в течение которых она используется. Этот метод хорош для компаний, которые хотят списать оборудование с измеримой и общепринятой (т. е. основанной на спецификациях производителя) производительностью в течение срока его полезного использования. Убедитесь, что у вас есть метод отслеживания использования оборудования, и ожидайте, что каждый год будет списываться разная сумма.

Основное преимущество метода амортизации в единицах продукции заключается в том, что он дает вам очень точную картину вашей стоимости амортизации на основе фактических цифр, в зависимости от вашего метода отслеживания. Его главный недостаток заключается в том, что его трудно применить ко многим ситуациям из реальной жизни, поскольку не всегда легко оценить, сколько единиц актива может произвести до истечения срока его полезного использования.

• Формула амортизации: (Стоимость актива – ликвидационная стоимость) / Единицы, произведенные за срок полезного использования

Как амортизация влияет на налоговые обязательства?

Амортизация снижает налоги, которые должен платить ваш бизнес, посредством вычетов, отслеживая снижение стоимости ваших активов. Расходы на амортизацию вашего бизнеса уменьшают прибыль, на которой основаны ваши налоги, уменьшая налоги, которые ваш бизнес должен IRS. Чем больше амортизационные отчисления, тем меньше ваш налогооблагаемый доход.