Учет подоходного налога

Учет налога на прибыль

Учет налога на прибыль необходим для признания подлежащего уплате налога на прибыль в бухгалтерских книгах и определения налоговых расходов текущего периода. Он должен быть выплачен до или после окончания финансового года и соответственно отражен в бухгалтерских книгах. Существует разница между стоимостью, признанной в финансовой отчетности для финансовой отчетности. Финансовая отчетность Финансовая отчетность представляет собой систематический процесс записи и представления финансовых данных компании. Отчеты отражают финансовое состояние и результаты деятельности фирмы за определенный период. Менеджмент, инвесторы, акционеры, финансисты, правительство и регулирующие органы полагаются на финансовые отчеты при принятии решений. Узнайте больше и учитывайте стоимость для целей налогообложения.

Оглавление

• Учет налога на прибыль
  • Ключевые термины в учете налога на прибыль
  • Журнал учета налога на прибыль
  • Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства
  • Преимущество
  • Недостатки
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые термины в учете налога на прибыль

Понимание учета налога на прибыль, во-первых, нам необходимо понять значение следующих компонентов:

1. Бухгалтерская прибыль – Бухгалтерская прибыль означает прибыль, показанную в отчете о прибылях и убытках после учета всех доходов и расходов, но до налогообложения.
2. Налогооблагаемая прибыль – Налогооблагаемая прибыль – это прибыль, полученная в соответствии с налоговым законодательством и подлежащая уплате налога в соответствии с налоговым законодательством.
3. Текущий налог – Текущий налог – это налог, подлежащий уплате или уплачиваемый с налогооблагаемой прибыли в соответствии с применимой налоговой ставкой текущего года.
4. Отсроченный налог – Отложенный налогОтложенный налогОтложенный налог — это эффект, возникающий в фирме в результате разницы во времени между датой фактической уплаты налога налоговым органам компанией и датой начисления такого налога. Проще говоря, это разница в налогах, которая возникает, когда налоги, причитающиеся в одном из отчетных периодов, либо не уплачены, либо переплачены. Читать далее — это налог, который возникает из-за разницы во времени. Временные / временные разницы – это разница между балансовой стоимостью Балансовая стоимость Балансовая стоимость или балансовая стоимость актива представляет собой стоимость материальных, нематериальных активов или обязательств, отраженных в финансовой отчетности, за вычетом накопленной амортизации или любых обесценений или погашений. Соответственно, балансовая стоимость может отличаться от рыночной стоимости активов. Подробнее об активах и обязательствах в финансовой отчетности и количестве Активов и обязательств, отнесенных к налоговой базе. Налоговая база. Налоговая база относится к общей стоимости доходов или активы физического лица или фирмы, которые подлежат налогообложению правительством или соответствующим налоговым органом. Эта налогооблагаемая сумма используется для оценки налоговых обязательств физического лица или компании.Подробнее

Чтобы понять приведенные выше термины, давайте возьмем пример –

Если мы приобретаем один актив на сумму 1000 долларов США в начале года, а норма амортизации в соответствии с целью финансовой отчетности составляет 10%, а в соответствии с налоговым законодательством – 20%, а прибыль до амортизации и налогов составляет 500 долларов США.

• Бухгалтерская прибыль будет (500$ – Амортизация согласно бухгалтерскому учету (1000$*10% = 100$) т.е. 400$.
• Налогооблагаемая прибыль будет (500$ – Амортизация согласно налогу (1000$*20% = 200$)) т.е. 300$
• Текущий налог будет выплачиваться в размере 300 долларов США * налоговая ставка.
• Отсроченный налог возникнет временная разница, т. е. разница между амортизацией по бухгалтерскому учету и амортизацией по налогу. В приведенном выше примере отложенный налог возникнет в размере 100 долларов США.

Журнал учета налога на прибыль

1. Положение о подоходном налоге – Предоставление налога на прибыль, зарегистрированного в бухгалтерских книгах путем дебетования прибылей и убытков, которые будут отражены в обязательствах в бухгалтерском балансе.

2. Авансовый платеж по налогу на прибыль – Авансовый подоходный налог будет отображаться в разделе «Активы» в балансе.

Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства

Отложенный налог бывает двух типов – Отложенные налоговые активыОтложенные налоговые активыОтложенный налоговый актив – это актив Компании, который обычно возникает, когда Компания либо переплатила налоги, либо уплатила авансовый налог. Такие налоги отражаются в балансе как актив и в конечном итоге возвращаются Компании или вычитаются из будущих налогов. Подробнее и Отложенные налоговые обязательстваОтложенные налоговые обязательстваОтложенные налоговые обязательства возникают у компании в связи с разницей во времени между начислением налога и дата, когда компания уплачивает налоги в налоговые органы. Это связано с тем, что налоги подлежат уплате в течение одного отчетного периода, но не уплачиваются в этот период. Подробнее.

№1 – Отложенные налоговые активы (DTA) – DTA возникает, когда балансовая прибыль меньше, чем прибыль, рассчитанная с учетом налога. Мы понимаем это на примере ниже. Например, компания X Ltd. согласно отчету о прибылях и убытках имеет прибыль в размере 5000 долл. США до учета амортизации. Его значение показывает, какая часть стоимости актива была использована. Амортизация позволяет компаниям получать доход от своих активов, взимая только часть стоимости актива, используемого каждый год. читать далее, а норма амортизации составляет 20% для целей финансовой отчетности и 10% для целей налогообложения прибыли.

• Прибыль по данным финансового отчета. Финансовый отчет. Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. ) = 4000$
• Прибыль в соответствии с целью налогообложения — 5000 долларов США — (5000 долларов США * 10%) = 4500 долларов США.

Поскольку налоговая прибыль больше, чем балансовая прибыль; следовательно, мы должны платить больше налогов сейчас и меньше налогов в будущем, и из-за этого возникнет DTA, и DTA будет (4500–4000 долларов США) * Ставка налога

#2 – Отложенные налоговые обязательства (DTL) – DTL возникает, когда балансовая прибыль больше, чем прибыль, рассчитанная по налогу. Мы понимаем это на примере ниже.

Например, X Ltd. имеет прибыль в размере 5000 долларов после учета процентов к получению в размере 500 долларов, но в соответствии с подоходным налогом проценты облагаются налогом в момент их получения.

• Прибыль по данным финансового отчета. Финансовый отчет. Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. Подробнее — 5000 долларов США.
• Прибыль в соответствии с целью налогообложения — 5000 долларов США — 500 долларов США = 4500 долларов США.

Поскольку налоговая прибыль меньше балансовой прибыли, мы должны платить меньше налогов сейчас и больше налогов в будущем, и из-за этого возникнет DTL, и DTL будет (5000–4000 долларов) * налоговая ставка.

Признание отложенного налога

Отложенные налоговые активы будут признаваться в книгах бухгалтерского учета путем кредитования прибыли и убытков, а отложенные налоговые обязательства будут признаваться путем дебетования прибыли и убытков.

Записи в журнале следующие:

Преимущество

• Если хозяйствующий субъект ведет налоговый учет, это помогает ему подать налоговую декларацию.
• Это экономит время хозяйствующего субъекта на выполнение расчета при подаче налоговой декларации.
• Предприятие может заниматься налоговым планированиемНалоговое планированиеНалоговое планирование — это процесс минимизации налоговых обязательств путем наилучшего использования всех доступных вычетов, надбавок, скидок, пороговых значений и т. д. в соответствии с законами и правилами о подоходном налоге, установленными правительством страны. Это способствует лучшему управлению денежными потоками и ликвидностью для налогоплательщиков, а также лучшим пенсионным планам и инвестиционным возможностям.Подробнее.
• Поддерживая только одну учетную систему, вы можете сэкономить на человеческих ресурсах и затратах на бухгалтерское программное обеспечение.

Недостатки

• Только субъект малого предпринимательства может вести только налоговый учет.
• Это не даст правильной картины эксплуатационных затрат и выгод.
• Компании, которые должны пройти аудит своей отчетности, не могут следовать только методу учета налога на прибыль.

Заключение

Прочитав вышеизложенное, мы поняли, что есть разница между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью. Прежде чем получить прибыль в соответствии с подоходным налогом, мы должны понять, что резерв по подоходному налогу — это расчетный подоходный налог за текущий год и сумма, которую предприятие может внести для погашения своих налоговых обязательств. Он корректируется с учетом расходов, разрешенных к вычету в соответствии с применимым налоговым законодательством. Подробнее о подоходном налогеПоложения о подоходном налогеПоложение о подоходном налоге представляет собой расчетный налог на прибыль за текущий год и представляет собой сумму, которую организация может внести в качестве депозита для погашения своих налоговых обязательств. налоговые обязательства. Он корректируется с учетом расходов, разрешенных к вычету согласно соответствующему налоговому законодательству. Узнайте больше и рассчитайте налогооблагаемую прибыль. Предположим, что предприятие следует системам налогообложения. Системы бухгалтерского учета используются организациями для записи финансовой информации, такой как доходы, расходы и другие виды бухгалтерской деятельности. Они служат ключевым инструментом для мониторинга и отслеживания результатов деятельности компании и обеспечения бесперебойной работы фирмы. Читать далее Система бухгалтерского учетаСистема бухгалтерского учетаСистемы бухгалтерского учета используются организациями для регистрации финансовой информации, такой как доходы, расходы и другие учетные операции. Они служат ключевым инструментом для мониторинга и отслеживания эффективности компании и обеспечения бесперебойной работы фирмы. Подробнее читайте в конце года. В этом случае от них не требуется рассчитывать налогооблагаемую прибыль, но это ограничивается только теми организациями, к которым Закон о компаниях не применяется, и от них не требуется вести бухгалтерские книги в соответствии со стандартом бухгалтерского учета.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к тому, что такое учет подоходного налога. Здесь мы обсуждаем ключевые термины учета налога на прибыль, примеры, бухгалтерские записи, преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –

• Налоговый учет
• Пропорциональный налог
• Записи в журнале бухгалтерского учета филиала
• Предельная ставка налога