Перечисленное имущество

Что такое зарегистрированная собственность?

Перечисленное имущество является типом актива, используемого в основном в коммерческих целях и подлежащего амортизации. Имущество также может использоваться в личных целях, но оно должно использоваться не менее 50% времени в качестве коммерческого актива, чтобы претендовать на налоговые льготы и вычеты.

Служба внутренних доходов (IRS) ввела налогообложение внесенной в список собственности или собственности смешанного использования, чтобы люди не могли требовать налоговых вычетов в отношении своей собственности для личного пользования, представляя ее в качестве коммерческого актива. Примеры имущества смешанного назначения включают транспортные средства, электронное оборудование (кроме мобильных телефонов, компьютеров) и т. д.

Оглавление

• Что такое перечисленное имущество?
  • Объяснение перечисленных свойств
  • Примеры
  • Преимущества и недостатки
  • Перечисленная недвижимость против прямой собственности
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• зарегистрированная собственность относится к любому имуществу, используемому в коммерческих целях не менее половины времени. Его также можно использовать в личных целях, но только на оставшееся время.
• Недвижимость должна удовлетворять 50%-й отметке (тест преимущественного использования), чтобы иметь право на специальное налогообложение,
• В противном случае оно будет рассматриваться как личная собственность, и налоговый режим будет другим. Для этого налогоплательщик должен вести надлежащий учет его использования, расходов и соответствующих мер исключительно для бизнеса.
• Имущество смешанного назначения является амортизируемым и подчиняется модифицированной системе ускоренного возмещения затрат.

Объяснение перечисленных свойств

Перечисленное имущество является особым видом амортизируемого имущества. Были установлены специальные правила использования имущества для бизнеса и личных нужд, чтобы люди не могли требовать налоговых вычетов за имущество для личного пользования от имени имущества для коммерческого использования. Перечисленный налог на имущество является важной областью беспокойства IRS. IRS четко устанавливает правила амортизации и налогообложения имущества смешанного использования. Давайте посмотрим, как это работает.

Во-первых, налогоплательщики могут претендовать на вычеты по многофункциональному имуществу по форме 4562 (вычет на износ и амортизацию). Тем не менее, собственность должна пройти тест преимущественного использования, который доказывает, что недвижимость используется в коммерческих целях более чем в 50% случаев. Кроме того, все имущество, частично или полностью используемое в коммерческих целях, подлежит амортизации с момента ввода в эксплуатацию.

Основанием для начисления амортизации перечисленного имущества в большинстве случаев является модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS бывает двух типов – общая система амортизации (GDS) и альтернативная система амортизации (ADS). GDS следует соблюдать для большинства свойств, если не указано иное.

ADS используется в некоторых ситуациях, например, когда имущество используется для бизнеса и личного пользования, но не соответствует требованиям теста преимущественного использования, не облагаемого налогом имущества и т. д. Точно так же MACRS не используется в некоторых случаях, таких как нематериальное имущество или недвижимость. имущество, введенное в эксплуатацию до 1987 года.

После подачи формы 4562 налогоплательщики могут приложить форму к налоговым декларациям за текущий год. Затем они могут претендовать на вычет по статье 179. IRS предоставляет процентные таблицы чтобы помочь налогоплательщикам рассчитать применимые нормы амортизации на недвижимость. Общая амортизация зависит от последующей амортизации (себестоимость/прочее) и периода собственности.

Примеры

Давайте рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять перечисленные свойства.

Пример №1

Джейн купила пикап в 2017 году за 20 000 долларов для своего бизнеса. Но иногда она использовала его и в личных целях. Поэтому она потребовала вычета по статье 179. Вот как это было.

Пикап является собственностью на 5 лет (согласно IRS), и применима процентная таблица A-8.

ГодПроцент амортизацииАмортизационные расходы201710%2000201820%4000201920%4000202020%4000202120%4000202210%2000

Таким образом, расчет амортизации может быть сложным процессом. Но процентные таблицы IRS могут быть полезны, если использовать правильную таблицу.

Пример #2

Мобильные телефоны и компьютеры когда-то считались перечисленной собственностью. У них было значительное деловое использование и личное использование. Следовательно, они имели право на вычет по статье 179. Однако с годами экспоненциальный рост числа мобильных телефонов и персональных компьютеров ставит под сомнение чисто коммерческое использование таких устройств.

Основная цель IRS, когда она вводила перечисленные правила налога на имущество, заключалась в том, чтобы запретить налогоплательщикам ошибочно требовать вычетов. Поэтому, имея это в виду, правительство изъяло два предмета – мобильные телефоны и компьютеры – из перечисленного имущества. Закон о рабочих местах в малом бизнесе ограничил использование мобильных телефонов в качестве зарегистрированного имущества с 1 января 2010 г. Позже, в соответствии с Законом о снижении налогов и занятости, компьютеры и другое периферийное оборудование были исключены из списка, начиная с 1 января 2010 г. 2018.

Преимущества и недостатки

Разберем плюсы и минусы перечисленных свойств.

ПреимуществаНедостаткиПравительство может предотвратить уклонение от уплаты налогов, ограничивая тех, кто представляет имущество для личного использования как использование в коммерческих целях. Хотя налогоплательщики обязаны представлять отчеты об использовании в коммерческих целях, многие люди искажают информацию для получения максимальных налоговых льгот. Налогоплательщики могут максимально использовать свои активы. Многие предприятия используют электронные устройства, такие как компьютеры и мобильные телефоны, в эту цифровую эпоху. Таким образом, исключение этих устройств из списка может быть невыгодным для малого бизнеса. Налогоплательщики также могут претендовать на налоговые льготы за коммерческое использование имущества.

Перечисленная недвижимость против прямой собственности

• Перечисленное имущество используется частично в коммерческих и частично в личных целях. Он также может управлять инвестициями владельца (компьютеры, введенные в эксплуатацию до 2018 года). Однако половина его использования должна быть связана с бизнесом.
• Непосредственная собственность является либо полностью коммерческим, либо полностью личным активом, т. е. не предназначена для смешанного использования.
• Основное различие между этими двумя свойствами заключается в налогообложении, которому они следуют. Активы подлежат амортизации. Но бизнес может требовать амортизации своих активов в качестве вычетов.
• Бизнес, указав список своего прямого имущества, может легко подать на амортизацию. Однако для внесенного в список имущества степень использования имущества в коммерческих целях определяет амортизацию.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Что является перечисленным имуществом на амортизацию?

Амортизация перечисленного имущества является важной процедурой с юридическими последствиями. Любое лицо, требующее вычетов за использование имущества смешанного назначения, должно регулярно амортизировать имущество в соответствии с методом, предложенным IRS. Обычно GDS применяется к большинству свойств. Однако есть некоторые исключения.

2. Какое имущество указано в форме 4562?

Любой налогоплательщик, требующий вычетов на имущество смешанного назначения, должен подать форму 4562 для амортизации. Перед этим их собственность должна пройти тест преимущественного использования, доказав, что она функционирует как бизнес-тест более чем в половине случаев. После этого они могут требовать вычета по статье 179.

3. Являются ли компьютеры по-прежнему перечисленными свойствами?

Ответ зависит от даты покупки или даты использования компьютера в коммерческих целях. Компьютеры, введенные в коммерческое использование до 01 января 2018 г., учитываются и амортизируются. Но компьютеры, приобретенные после этой даты, не считаются зарегистрированной собственностью в соответствии с Законом о снижении налогов и занятости.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство по тому, что такое Перечисленное имущество и его значение. Здесь мы объясняем это на примерах, его преимуществах, недостатках и сравнении с прямым свойством. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Совместная собственность
• Земельный контракт
• Инвестиционная недвижимость