Неквалифицированные опционы на акции

Неквалифицированный опцион на акции — это набор ESOPS, в котором работник должен уплатить подоходный налог по обычной ставке подоходного налога на разницу между суммой гранта и ценой, по которой работник реализует опцион.

Что такое неквалифицированные опционы на акции?

Неквалифицированный опцион на акции — это опцион на акции для сотрудников, при котором работник уплачивает обычный подоходный налог с разницы между ценой гранта и справедливой рыночной ценой, по которой он реализует опцион.

Ключевые элементы неквалифицированных опционов на акции:

• №1 – Дата предоставления – Это дата, когда сотрудник получает опцион на покупку акций.
• # 2 – Цена упражнения – Цена, по которой сотрудник может купить акции компании.
• №3 – Срок годности – Последняя дата исполнения опциона.
• # 4 – Положение о возврате денег – Положение о возмещении возмещения Положение о возмещении возмещения возмещения является положением в трудовом договоре или другом финансовом договоре, в соответствии с которым бенефициары обязаны время от времени возвращать полученные ими поощрения с учетом требований благотворителя. Читать далее дает право отменить выбор, предоставленный работнику.
• № 5 — Сделка или элемент компенсации — Разница между ценой исполнения Цена исполнения или ценой исполнения относится к цене, по которой основные акции покупаются или продаются лицами, торгующими опционами колл и пут, доступными при торговле деривативами. Таким образом, цена исполнения — это термин, используемый на рынке деривативов и рыночной стоимости акции.
• # 6 – Удержание – Компания должна удержать определенную сумму денежных средств. В основном он предназначен для покрытия федерального подоходного налога и подоходного налога штата. Он рассматривается как залог, взимаемый с налогов, которые работник обязан уплачивать в течение определенного года. Подробнее и доли налогов на трудоустройство, причитающихся работнику.

Оглавление

• Что такое неквалифицированные опционы на акции?
  • Примеры неквалифицированных опционов на акции
    • Пример №1
    • Пример #2
      • 1. Упражнения потом провести
      • 2. Исполняет и продает акции в тот же день
      • 3 – Делает упражнения и продает их в течение года
      • 4. Упражнения потом продают их спустя больше года
  • Причины для рассмотрения неквалифицированного опциона на акции
  • Причины неиспользования неквалифицированных опционов на акции
  • Разница между неквалифицированными опционами на акции и поощрительными опционами на акции
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Примеры неквалифицированных опционов на акции

Ниже приведены некоторые примеры неквалифицированных опционов на акции.

Пример №1

AB Food — британская компания, котирующаяся на Лондонской фондовой бирже. Предположим, что цена акций компании составляет 10 долларов. Он предоставляет NQSO по цене исполнения 10 долларов. Стоимость акции составляет 20 долларов через год.

У сотрудников есть следующие возможности:

1. Упражняйтесь, продавайте немедленно: Немедленно продайте акции за 20 долларов. Они будут иметь 10 долларов на акцию в качестве дохода.
2. Осуществляйте, держите больше года, продавайте: Если они продают его за 25 долларов, элемент сделки составляет 10 долларов (справедливая стоимость – цена исполнения) и облагается налогом при исполнении. У них будет долгосрочный прирост капитала в размере 5 долларов (SP в размере 25 долларов на дату исполнения — 20 долларов).
3. Выполняйте, держите менее 12 месяцев, затем продавайте: Здесь, Прибыль в размере 5 долларов становится краткосрочным приростом капитала.
4. Сотрудники могут воспользоваться опционом, даже если его стоимость меньше цены исполнения. Обычно это происходит, когда есть шанс увеличить стоимость в будущем, но близится срок годности.

Пример #2

Г-н Билл является сотрудником американской компании Marvell Technology Group Ltd. Он получает опционы на акции, которые активно торгуются на NASDAQ.

Он купил 1000 акций компании, и ему была предоставлена ​​​​опцион на покупку акций. Он облагается налогом только тогда, когда он реализует эти опционы, а затем продает купленные акции.

Есть четыре сценария —

1. Упражнения потом провести

Дата исполнения — 30 июня 2017 года. Билл исполнил опцион за 20 долларов. Текущая цена составляет 40 долларов. Он еще не продан. Всего 100 акций.

Компенсационный элемент может быть рассчитан как:

Разница между Ценой реализации и Текущей ценой, умноженная на несколько акцийКоличество выпущенных акцийКоличество выпущенных акций относится к количеству акций, распределенных компанией среди ее акционеров, которые варьируются от широкой публики и инсайдеров до институциональных инвесторов. Они учитываются как собственный капитал на балансе Компании. Читать далее купили.

$(40 – 20) = $(20 x 100) = $2000.

Теперь работодатель будет включать эту сумму элемента компенсации (2000 долларов США). Следовательно, г-н Билл будет облагаться налогом на компенсационный элемент.

2. Исполняет и продает акции в тот же день

Дата исполнения и день продажи такие же, как и 30 июня 2017 года. Цена исполнения составляет 20 долларов США. Текущая рыночная цена составляет 40 долларов США и цена продажи. А 10 долларов — это комиссионные за продажи. Это стимул, направленный на увеличение продаж и вознаграждение исполнителей с одновременным признанием их усилий. Подписывается соглашение о комиссионных с продаж, чтобы согласовать условия, установленные для получения права на получение комиссионных.Подробнее. Всего 100 акций.

Элемент компенсации будет таким же, как 2000 долларов, и работодатель будет включать 2000 долларов в доход.

Он продал акции сразу после того, как купил их; продажа считается краткосрочной, а 10 долларов США представляют собой краткосрочный убыток капитала. Убыток капитала. Убыток капитала представляет собой убыток, когда стоимость вознаграждения, полученного в результате передачи основных средств, меньше совокупной стоимости стоимости приобретения и стоимость благоустройства. Проще говоря, это можно сформулировать как убыток, полученный в результате передачи основных средств. Подробнее.

Он продал акции за 4490 долларов, которые купил всего за 2500 долларов.

3 – Делает упражнения и продает их в течение года

Дата исполнения — 30 июня 2017 г. Цена исполнения — 20 долларов.

Текущая рыночная цена составляет 40 долларов. Он продает акции до 30 июня 2018 года по 50 долларов.

И 10 долларов выплачиваются в качестве комиссии. Таким образом, всего 100 акций.

Элемент сделки в размере 2000 долларов США является налогооблагаемым доходом. Продажа акций считается краткосрочной сделкой, поскольку он владел акциями менее года. Краткосрочный прирост капитала составляет разницу, т. е. 490 долларов.

4. Упражнения потом продают их спустя больше года

В приведенных выше примерах, если акции продаются через год. Опять же, прибыль будет долгосрочным приростом капитала.

Элемент сделки составляет 2000 долларов. Прибыль от продажи акций составляет 490 долларов. Поэтому он должен платить предельный налог на прирост капитала.

Причины для рассмотрения неквалифицированного опциона на акции

• Это альтернативная компенсация работникам, что снижает денежную компенсацию.
• Поощряет лояльность к компании.
• Меньшие и молодые предприятия с ограниченными ресурсами также могут использоваться в качестве инструмента для найма, чтобы компенсировать недостатки в заработной плате, предлагаемой при найме талантов.
• Он разделяет риски и диверсифицирует их в растущем бизнесе.
• Он обеспечивает повышенную компенсацию, когда организация не может позволить себе повысить заработную плату.
• Он признает вклад ключевых сотрудников.
• Это позволяет избежать сложности поощрительных опционов на акции. Поощрительные опционы на акции. Поощрительные опционы на акции, также известные как квалифицированные опционы на акции, представляют собой тип вознаграждения сотрудников, который дает им право покупать акции Компании по цене ниже текущей рыночной цены. Кроме того, предприятия используют их, чтобы удерживать своих лучших сотрудников в долгосрочной перспективе. читать далее.
• Он выпускает опционы на акции для сотрудников, которые не имеют права на участие в ISO.

Причины неиспользования неквалифицированных опционов на акции

• Если денежная компенсация будет удалена, недостаточная денежная заработная плата может стать препятствием для найма подходящих сотрудников.
• Он не предоставляет особого налогового режима для сотрудников, таких как ISO.

Разница между неквалифицированными опционами на акции и поощрительными опционами на акции

ОсноваПоощрительные опционы на акцииНеквалифицированные опционы на акцииДоступностьДоступно только для сотрудников; доступно для сотрудников, консультантов и советников.Налоговый режимИмеет право на особый налоговый режим; Элемент компенсации рассматривается как обычный доход. Обычный доходОбычный доход относится к доходам физического лица или юридического лица, которые облагаются налогом по обычным ставкам. Такие доходы включают в себя заработную плату, заработную плату, полученную ренту, роялти, комиссионные, полученные проценты, прибыль и т. д. Он исключает все доходы с вычетом налога у источника и прироста капитала. Подробнее в руках работника.Выгода для сотрудникаОбычно считается более выгодным для работника; это невыгодно для работника, поскольку облагается налогом на основе определенных условий.Преимущества для работодателяРаботодатель не предпочитает это. Работодатели предпочитают это, потому что эмитенту разрешено брать налоговый вычет, равный сумме, которую получатель должен включить в свой доход.

Заключение

Неквалифицированный опцион на акции — это один из способов поощрения сотрудников. Это также дает большую гибкость для признания вклада лиц, не являющихся сотрудниками. Это ценная часть компенсационного пакета для сотрудников, особенно если акции компании в последнее время стремительно растут. Неквалифицированные опционы на акции также очень важны для работодателя. Сумма элемента компенсации, как правило, вычитается как компенсационные расходы.

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство по неквалифицированным опционам на акции и их определению. Здесь мы обсудим ключевые элементы неквалифицированных опционов на акции, а также примеры и способы их использования. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –

• Дивиденды акций
• Опционы на акции против RSU
• Европейский или американский вариант
• Определение квалифицированных дивидендов