Формат пробного баланса
Что такое формат пробного баланса?
Пробный баланс имеет табличный формат, который отображает сведения обо всех балансах в одном месте. Он включает транзакции, совершенные в течение года, а также начальное и конечное сальдо бухгалтерских книг, поскольку каждая организация должна оценить свое финансовое положение за определенный период времени. Пробный баланс отображает список всех счетов как с дебетовым, так и с кредитовым балансом в одном месте и помогает в одном месте анализировать позицию и транзакции, заключенные в течение этого периода времени.
Обычно формат пробного баланса состоит из трех столбцов. Первые столбцы или сведения описывают счет главной книги как имя или заголовок, под которым создается такая книга. Затем есть СУММЫ (ДЕБЕТ), т. Е. Бухгалтерские книги, в которых есть дебетовые сальдо; как правило, в этом столбце показаны активы предприятия. Последний предназначен для СУММЫ (КРЕДИТ), то есть для тех регистров, в которых есть кредитные остатки, такие как акционерный капитал, резервы и излишки, текущие и долгосрочные обязательства и т. Д.
Чтобы проиллюстрировать приведенный выше текст; производная таблица выглядит следующим образом:
Пояснение к пробному балансу
Пробный баланс можно подготовить, выполнив следующие действия:
Шаг 1: Сделайте разноску всех записей журнала.
Шаг 2: Еще раз проверьте, пропущена ли какая-либо транзакция или все балансы подготовлены правильно или нет?
Шаг 3: После этого последний шаг — упорядочить итоговые балансы всех счетов главной книги в массиве дебета и кредита в одном месте, называемом «Пробный баланс».
Цель
Основная цель подготовки формата пробного баланса в Excel состоит в том, чтобы согласовать все балансы бухгалтерской книги для составления финансовой отчетности предприятия на конец определенного периода, представленной или подготовленной в соответствии с правовыми нормами. Проще говоря, можно сказать, что основной первый шаг — это передача записей журнала. После этого переданные записи журнала будут разнесены в соответствующие бухгалтерские книги, что называется разноской. После этого в пробном балансе можно было увидеть только правильные итоговые сальдо всех бухгалтерских книг. Иногда, мандаты регулирующего права подготовка пробного баланса, поэтому для достижения этой цели некоторые организации готовят пробный баланс.
Формат пробного баланса
Пробный баланс в Excel выглядит следующим образом:
Согласно приведенному выше пробному балансу, все активы имеют дебетовый баланс, а все обязательства имеют кредитовый баланс, за исключением остатков банковского овердрафта, которые имеют кредитовый баланс, но показаны на дебетовой стороне. Как показано выше, выплачиваемая заработная плата и арендная плата показаны в качестве кредита. Это обязательства компании, которые должны быть погашены в ближайшее время и, следовательно, показаны как кредитовый баланс. Главное, на что следует обратить внимание, — это то, что общий баланс кредитной и дебетовой сторон пробного баланса всегда будет совпадать, если все проводки будут выполнены правильно.
Примеры формата пробного баланса
Пример # 1
Подготовьте пробный баланс ABC Inc. из имеющихся остатков на дату 31.03.2019, который выглядит следующим образом:
Теперь пробный баланс ABC Inc. на 31.03.2019 выглядит следующим образом:
Здесь главное отметить, что сумма дебетовой и кредитной части пробного баланса равна.
Пример # 2
Подготовьте пробный баланс NBFC, имеющий следующие балансы бухгалтерской книги на дату 31.03.2019, которые выглядят следующим образом:
Теперь пробный баланс NBFC на 31.03.2019 выглядит следующим образом:
Заключение
Пробный баланс — важный инструмент для любого бизнеса, позволяющий согласовать, правильно ли ведутся бухгалтерские книги. Балансы бухгалтерской книги, т. Е. Всех расходов, доходов, поступлений, платежей, активов, пассивов, эмиссионных премий и т. Д., Должны отражаться в пробном балансе. Дебетовое сальдо счета прибылей и убытков должно быть отражено на стороне кредита пробного баланса с указанием знака минус в столбце суммы.
При подготовке бухгалтерских книг и пробных балансов нужно быть очень внимательным, чтобы проверить, правильно ли подготовлен каждый реестр. В противном случае окончательный результат может указывать на то, что подготовленная финансовая отчетность не дает нам точной картины или результатов хозяйственной деятельности.
Наконец, на человека, хорошо разбирающегося в бухгалтерском учете и имеющего соответствующий опыт в этой области, следует возложить ответственность за подготовку пробных балансов предприятия за выбранный период с последующей подготовкой финансовой отчетности.
