Big Bath — это своего рода манипулятивный учет в бухгалтерских книгах, при котором компания манипулирует доходом в плохой год, дополнительно снижая доход, тем самым сообщая о еще больших убытках, чем есть на самом деле, так что предстоящий период или год выглядит лучше и делает будущее результаты выглядят привлекательно.
Объяснение
Это типичный сценарий манипулирования бухгалтерскими книгами, когда бухгалтеры занижают доход или убыток текущего года, чтобы год выглядел еще хуже, чтобы они могли увеличить будущие доходы и показать лучшую картину. Делать текущий год хуже, чем он есть на самом деле, является неэтичным методом бухгалтерского учета. Эта стратегия применяется для искусственного взрыва потенциального дохода в будущем.
Существует несколько способов применения стратегии большой ванны, не доставляя проблем с законом. В этом процессе он может улучшить эффективность управления, поскольку бонус часто рассматривается в тандеме с производительностью компании. Когда они показывают картинку, на которой компания находится в плохом состоянии, это влияет на размер бонуса, который в той или иной форме является правильной суммой экономии для компании. Это имя означает «протереть сланец». Эта стратегия, с другой стороны, может привести к значительным будущим прибылям для компании, где она может привести к большим суммам бонусов для руководителей.
Как это работает?
Основная цель этой стратегии — нанести более серьезный удар по доходам в текущем периоде, чтобы в будущем можно было сделать их более привлекательными или отображать в бухгалтерских книгах как счета, чтобы они были более приятными и значимыми.
Этот подход является законным, но он также имеет репутацию вовлеченного бизнеса в виде того, в какой степени компания манипулирует бухгалтерскими книгами и в каком объеме или стоимости отчета о прибылях и убытках становится финансово одетым. Инвестор должен помнить о компании или немного подозрительно относиться к компаниям, которые неоднократно применяли стратегию «большой ванны» и, таким образом, показывали лучшие отчеты о доходах в последующий период.
Эта стратегия обычно применяется, когда фирма осознает финансовое состояние, что она переживает убыточную фазу, и, таким образом, основана на убеждении, что более существенные убытки в будущем не должны в значительной степени повлиять на инвесторов. Иногда также применяется большая ванна, когда компания хочет списать свои завышенные активы или имеющие подозрительную неверную стоимость.
Это также может применяться, когда бизнес хочет распределить или заработать чрезмерный бонус в предстоящий период. В первый год они будут реализовывать эту стратегию и не будут предоставлять бонусы, заявив, что их заработок низкий, а сразу же в следующем году они сообщат о чрезмерном доходе и соответственно распределят бонусы.
Примеры больших ванн
Компания не предоставляет бонусов своим сотрудникам, заявляя, что они убыточное подразделение, и сразу же в следующем году они покажут более высокую прибыль и соответственно предоставят премию.
Компания может создавать записи о ложных продажах, которые требуют наличия соответствующей дебиторской задолженности, которая также должна быть привязана к ней. Для списания этой ожидаемой дебиторской задолженности может быть применена большая ванна.
Руководители высшего звена фирмы, если они чувствуют, что цель не может быть достигнута в текущем году, они могут изменить небольшую прибыль, которую они ожидают получить, несколькими способами, такими как списание или предоплата расходов или списание дебиторской задолженности. и т. д. Таким образом, в следующем году они показывают завышенное число прибыли, заявляя, что они преуспели исключительно хорошо, и увеличивают размер бонуса.
Предположения Большой бани
Большая ванна, как правило, применяется, когда в результате определенного события сообщается об убытках или когда уровень продаж падает из-за некоторых неконтролируемых факторов.
Обычно это делается для очистки баланса, и фирмы обычно ждут убыточного года, чтобы применить эту стратегию.
Эта стратегия применяется для урегулирования всех убытков сразу, чтобы будущее выглядело привлекательно.
Эта стратегия иногда применяется для того, чтобы заинтересовать кредиторов или инвесторов, изображая привлекательное будущее.
Как правило, эта стратегия применяется на практике либо до смены руководства, либо сразу после смены руководства.
Критика большой бани
Обычно это снижает уровень оптимизации ресурсов, доступных на рынке.
Слишком большое соблюдение этой практики может повлиять на репутацию компании, а также потому, что инвесторы становятся более подозрительными к бизнес-подразделению.
Бизнес, использующий манипуляции с прибылью, может иметь тенденцию к увеличению прибыли каждый следующий год, и если это не дает ожидаемого результата, инвесторы могут отказаться от фирмы.
Когда прибылью манипулируют в большей степени, это может закончиться тем, что бизнес потеряет свою надежность и актуальность из-за чрезмерной финансовой обработки данных.
Эту технику сложно применять, потому что компании должны работать в соответствии с принципами GAAP, и любое существенное изменение, которое не соответствует принципам GAAP, может привести фирму к практике мошенничества.
Преимущества
Вот некоторые из преимуществ:
Большая баня — это источник дополнительных бонусов и прибыли в следующем году.
Их можно использовать для привлечения инвесторов и кредиторов, основываясь на рассказе о привлекательной способности приносить прибыль в ближайшее время.
Это проактивная стратегия, позволяющая сразу урегулировать все убытки.
Большая ванна — это метод очистки баланса, и для этого фирмы обычно ждут убыточного года.
Заключение
Большая ванна, хотя и манипулятивный метод бухгалтерского учета, является законным, если он применяется в ограниченном масштабе. Хотя он вызывает много критики, руководство с фиксированными ожиданиями может использовать его для этого. Различные ожидания могут привлекать практику этой стратегии, и бизнес должен иметь в виду, чтобы манипулировать их числами только до определенной степени.